Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Рефераты / Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Страница
17

А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.

Из баланса (Ф№1) имеем:

На начало года А1=1789 тыс. руб.

На конец года А1 = 503 тыс. руб.

А2 – быстро реализуемые активы. Сюда входит дебиторская задолженность.

На начало года А2= 86046 тыс. руб.

На конец года А2 = 198061 тыс. руб.

А3 – медленно реализуемые активы. К ним относятся статьи баланса: «Запасы», налог на добавленную стоимость; дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев); прочие оборотные активы.

На начало года А3 = 76989 тыс. руб.

На конец года А3 = 33579 тыс. руб.

А4 – трудно реализуемые активы. Сюда входят итог I раздела баланса «Внеоборотные активы»

На начало года А4= 42563 тыс. руб.

На конец года А4 = 55570 тыс. руб.

Пассивы багажа группируются по степени срочности их оплаты:

П1 – наиболее срочные обязательства. К ним относится кредиторская задолженность. Из баланса (Ф№1) имеем:

На начало года П1=91374 тыс. руб.

На конец года П1 = 89585 тыс. руб.

П2 – краткосрочные пассивы. Они охватывают займы и кредиты, задолженность по выплате доходов, прочие краткосрочные обязательства.

На начало года П2= 31124 тыс. руб.

На конец года П2 = 146099 тыс. руб.

П3 – долгосрочные пассивы. Сюда входят долгосрочные кредиты, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов.

На начало года П3= 84928 тыс.руб.

На конец года П3 = 187 тыс. руб.

П4 – постоянные пассивы. Они включают статьи III раздела баланса «Капитал и резервы»

На начало года П4= -40 тыс. руб.

На конец года П4 = 94787 тыс. руб.

Из таблицы 2.10. мы видим, что на предприятии ООО «Промсахар» ситуация сложилась следующая:

1) наиболее срочные обязательства как в 2003 году, так и в 2002 году превысили наиболее ликвидные активы, то есть:

На начало года = -89585 тыс. руб.

На конец года = -46137 тыс. руб., или А1 ³ П1

2) быстро реализуемые активы в 2002 году превысили краткосрочные пассивы а в 2003 году не превысили краткосрочные пассивы то есть:

На начало года = - 54922 тыс. руб .

На конец года = 51962 тыс. руб. или А 2 Ð П2

3) медленно реализуемые активы ООО «Промсахар» в 2002 году превысили долгосрочные пассивы на 7939 тыс. руб.; но в 2003 году они оказались выше пассивов на 66971 тыс. руб., то есть у предприятия снизилась задолженность, которая подлежит погашению более чем через 12 месяцев, или А3 ³П3

4) то, что в ООО «Промсахар» и в 2002 году труднореализуемые активы (внеоборотные активы) больше его капитала и резерва, привело к отрицательному результату работы в отчётном году, то есть к убытку в 40 тыс. руб., а в 2003 году капитал и резервы увеличились до 94787 тыс.руб, разница на конец периода составила -39217 тыс.руб. или А4 ³П4.

Для анализа оценки состоятельности предприятия (таблица 2.11) воспользуемся данными таблицы 2.10.

Таблица 2.11.

Оценка состоятельности предприятия ООО «Промсахар»

№ п/п	Показатели	Способ расчета	Нормальное значение	Величина коэффициентов (в долях единицы)

				На начало периода	На конец периода	Отклон. в динамик (+,-)
1	2	3	4	5	6	7
1.	Общий показатель Платежесп-сти			0,51	0,92	0,41
2.	Коэффициент абс-лютной ликвидности			0,01	0,03	-0,01
3.	Коэффициент "критической оценки"		Допустимое значение: оптимальное:	0,72	1,03	0,31
4.	Коэффициент текущей ликвидности		Необх значение L4≈2,0,оптимал. значение L4≈2,5÷3,0	1,35	1,20	-0,5
5.	Коэффициент маневренности Функционир. капитала		Уменьшение показателя в динамике- пол-ный факт	1,82	5,03	3,21
6.	Доля оборотных средств в активах			0,79	0,81	0,02
7.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами			-0,26	0,17	0,43
8.	Коэффициент восстановления платежеспособности		Не менее 1,0	0,87	0,69	-0,18
9.	Коэффициент утраты Платежеспособности		Не менее 1,0	0,77	0,82	0,05