Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия

Данные таблицы 2.9. показывают, что за год собственные оборотные средства (СОС) увеличились на 125316 тыс. руб Это увеличение было обусловлено действием следующих факторов:

-увеличением оборотной части уставного капитала (Q) на 94827 тыс. руб. с – 40 до 94787 тыс. руб Оборотная часть уставного капитала определяется путем вычитания из общего объема капитала и резервов и внеоборотных активов (F).

Имеем СОС = Q – F.

На начало года. – 40 – 42563 = - 42603 тыс. руб.

На конец года 94787 – 55570= 39217 тыс. руб.

Изменение за год 94827 – 13007 = 81820 тыс. руб.

Рост общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ВИ) на 67319 тыс. руб. с 164824 до 232143 тыс. руб. обусловлен следующим:

ВИ = (Q + KT + Kt) – F

На начало года: : (-40+84928+122499)-42563 = 164824 тыс. руб.

На конец года: (94787+187+192739)-55570 = 232143 тыс. руб.

Изменение за год: 232143 – 164824 = 67319 тыс. руб.

Проанализировав выше перечисленные показатели можно сделать следующие выводы, что на предприятии излишек собственных оборотных средств (­±Фс) составляет 5724 тыс. руб., то есть Фс = СОС –ЗЗ или

На начало года: -42603-76989 = -119592 тыс. руб.

На конец года: 39217-33493 = 5724 тыс. руб.

Изменение за год: 5724 –(-119592) = 125316 тыс. руб.;

и собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат (±Фт) излишек в сумме 5911 тыс. руб.:

Фт = КФ – ЗЗ

На начало года: 42325 – 76989 = -34664 тыс. руб.

На конец года: 39404 – 33493 = 5911 тыс. руб.

Изменение за год: 5911-(-34664) = 40575 тыс. руб.

Также на предприятии произошло увеличение общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±Фо) на 198650 тыс. руб., то есть

Фо = ВИ – ЗЗ, или

На начало года: 164824 – 76989 = 87835 тыс. руб.

На конец года: 232143 – 33493 = 198650 тыс. руб.

Изменение за год: 198650 – 87835 = 110815 тыс. руб.

Ликвидность – это способность предприятия быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидности средств, то есть средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги и другие). По существу ликвидность хозяйствующего субъекта означает ликвидность его баланса. Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность предприятия и предполагает постоянное равенство между активами и обязательствами, как по общей сумме, так и по срокам наступления.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения и в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы таблица 2.10.

Таблица 2.10.

Анализ ликвидности предприятия

 Скачать реферат