Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
15
Из данных таблицы 2.8. видно, что активы предприятия возросли за год на 80327 тыс. руб. – с 207387 до 287714 тыс. руб., или на 38,7%.
Средства в активах были размещены следующим образом:
Ø основные средства – 49470 тыс. руб., или 17,19%;
Ø прочие внеоборотные средства – 6101 тыс. руб. или 2,12%;
Ø оборотные средства в целом – 232143 тыс. руб., или 80,69%.
Следующим моментом анализа данной таблицы является изучение движения финансовых ресурсов предприятия ООО «Промсахар».
Из нее мы видим также, что заемные средства увеличились на 114974 тыс. руб.- с 31125 до 146099 тыс. руб., или на 35,77%; кредиторская задолженность снизилась на 44734 тыс. руб. с 91374 до 46640 тыс. руб., или на 27,1%.
За отчётный год изменился состав источников средств: доля собственных средств увеличилась на 28,9 % ; заемных средств возросла на 39,13% со 100,02% до 139,15%. Увеличение доли собственных средств положительно характеризует работу ООО «Промсахар».
Источниками образования собственных оборотных средств является уставной капитал, отчисления от прибыли (в резервный фонд, в фонды специального назначения – фонд накопления и фонд потребления), целевые финансирование и поступления, арендные обязательства, вклады учредителей. Целевое финансирование и поступления представляют собой источник средств предприятия, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения: на содержание детских учреждений и другие.
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия предполагает определение фактического размера средств и факторов, влияющих на их рост, таблица 2.9.
Таблица 2.9.
Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств ООО «Промсахар»
| Показатели | Формула | На начало | На конец | Изменения |
| расчета | периода | периода | ||
|
Капитал и резервы (Q) | стр.490 | -40 | 94787 | 94827 |
|
Внеоборотные активы (F ) | стр.190 | 42563 | 55570 | 13006 |
|
Долгосрочные пассивы (Кт) | стр.590 | 84928 | 187 | -84741 |
|
Краткосрочные кредиты и займы (Кt) | стр.690 | 122499 | 192739 | 70240 |
|
Наличие собственных оборотных | Q-F | -42603 | 39217 | 81820 |
|
средств (СОС) | ||||
|
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников | (Q+Кт)-F | 42325 | 39404 | -2920 |
|
формирования запасов и затрат(КФ) | ||||
| 0 | ||||
|
Общая величина основных источников формирования запасов и | (Q+Кт +Кt)-F | 164824 | 232143 | 67320 |
|
затрат (ВИ) | ||||
|
Запасы и затраты (ЗЗ) | стр.210+стр.220 | 76989 | 33493 | -43496 |
|
Излишек (+)или недостаток(-) собственных оборотных средств (±Фс) | СОС -ЗЗ | -119592 | 5724 | 125317 |
|
Излишек (+)или недостаток(-) собственных и долгосрочных | КФ-ЗЗ | -34664 | 5911 | -40575 |
|
заемных источников формирования запасов и затрат (±Фт) | ||||
|
Излишек (+)или недостаток(-) общей | ВИ-ЗЗ | 87835 | 198650 | 110816 |
|
величины основных источников формирования запасов и затрат(±Фо) | ||||
|
затрат (±Фо) | ||||
|
Трехкомпонентный показатель типа | S (Ф)={1,если Ф≥0 | -66421 | ||
|
финансовой ситуации S (Ф)=[S(±Фс), | ||||
|
S(±Фт),S(±Фо)] | 0,если Ф≤0 |
Скачать реферат