Анализ инновационной деятельности ООО "Техносила"
12
Абсолютная финансовая устойчивость (М) М1= (1, 1, 1), т.е. 
СОС
0; СДИ 0; ОИЗ 0. Второй тип (нормальная финансовая устойчивость) можно выразить формулой: М2 = (0, 1,1), т.е. СОС <0; СДИ 0; ОИЗ0. Третий тип (неустойчивое финансовое состояние) устанавливается по формуле: М3 = (О, О, 1), т.е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ 0. Четвертый тип (кризисное финансовое положение) можно представить в следующем виде: М4 – (0, 0, 0), т.е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ < 0.
Компания соответствует 3 типу финансовой устойчивости М=(0,0,1) – то есть имеет неустойчивое финансовое состояние.
Абсолютная оценка финансовой устойчивости дана в таблице 2.7:
Таблица 2.9 – Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия /тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Обозна-чение |
Расчет |
Реальные значения |
Рекомен значения | |
|
Коэффициент финансовой независимости |
КФН |
Кфн = Собственный капитал / Валюта баланса |
=391,539/ 772,632= 0,51 |
=446,764/ 807,932= 0,55 |
0,6 |
|
Коэффициент задолженности (финансовой зависимости) |
КЗ |
Кз = Заемный капитал / Собственный капитал |
=382,093/ 391,539= 0,98 |
=361,168/ 446,764= 0,81 |
0,5–0,7 |
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
КФУ |
Кфу = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства /Обязательсва |
=(391,539+ 100,6)/ 382,093= 0,64 |
=(446,764+ 94,4)/ 361,168= 0,67 |
0,8–0,9 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
КО |
Ко = Собственные оборотные средства / Оборотные средства |
=(452,114–281,493)/ 452,114=0,38 |
=(512,846–266,768)/ 512,846=0,48 |
>= 0,1 |
|
Коэффициент маневренности |
КМ |
Км = Собственные оборотные средства / Собственный капитал |
=(452,114–281,493)/ 391,539=0,44 |
=(512,846–266,768)/ 446,764= 0,55 |
0,2–0,5 |
|
Коэффициент финансовой напряженности |
КФН |
Кфнапр = Заемный капитал / Валюта баланса |
=382,093/ 773,632= 0,49 |
=361,168/ 807,932= 0,45 |
<=0,4 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и мобилизованных активов |
КС |
Кс = Оборотные активы / внеоборотные активы |
=452,114/ 320,518= 1,41 |
=512,846/ 295,086= 1,74 |
индивид |
На рисунке 2.4 представлена диаграмма изменений показателей финансовой устойчивости предприятия:
Рисунок 2.4 – Диаграмма изменений показателей финансовой устойчивости предприятия
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. К данным коэффициентам относятся различные показатели оборачиваемости.
Скорость оборота (количество оборотов за период), т.е. скорость превращения в денежную форму, оказывает влияние на платежеспособность и отражает повышение производственно-технического потенциала.
Таким образом, динамика изменений уровня ликвидности и платежеспособности предприятия дана в таблице 2.10:
Таблица 2.10 – Динамика изменений уровня ликвидности и платежеспособности
|
Наименование показателя |
Обозначение |
Расчет |
Реальные значения | |
|
2007 |
2008 | |||
|
1.1. Коэффициент оборачиваемости активов |
Коа |
КОа = Выручка от реализации/ Средняя величина активов за период |
=1739,417/((772,632+807,932)/2)=2,2 |
=2219,442/((772,632+807,932)/2)=2,8 |
|
1.2. Продолжительность одного оборота активов (дни) |
Па |
Па = Длительность анализируемого периода / КОа |
=365/2,2=165,8 |
=365/2,8=130,0 |
|
1.3. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов |
Ковоа |
КОвоа =Выручка от реализации продукции / Средняя величина внеоборотных активов за период |
=1739,417/((320,518+295,086)/2)= 5,7 |
=2219,442 /((320,518+295,086)/2)= 7,2 |
|
1.4. Продолжительность одного оборота внеоборотных активов (дни) |
Пвоа |
Пвоа = Длительность анализируемого периода / КОвоа |
=365/ 5,7= 64,6 |
=365/ 7,2= 50,6 |
|
1.5. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
КОоа |
КОоа = Выручка от реализации продукции / Средняя величина оборотных активов за период |
=1739,417/((452,114+512,846)/2)= 3,6 |
=2219,442 /((452,114+512,846)/2)= 4,6 |
|
1.6. Продолжительность одного оборота оборотных активов (дни) |
Поа |
Поа = Длительность анализируемого периода / КОоа |
=365/ 3,6= 101,2 |
=365/ 4,6= 79,3 |
|
1.7. Коэффициент оборачиваемости запасов |
Коз |
КОз = Себестоимость продукции, работ, услуг / Средняя величина товарно-материальных запасов за период |
= 1455,493/((51,476+ 45,36)/2)=30,1 |
=1849,262 /((51,476+ 45,36)/2)= 38,2 |
|
1.8. Продолжительность одного оборота запасов (дни) |
Пз |
Пз = Длительность анализируемого периода / КОз |
=365/ 30,1= 12,1 |
=365/ 38,2= 9,6 |
|
1.9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Кодз |
КОдз = Выручка от реализации / Средняя величина дебиторской задолженности за период |
=1739,417/((270,6+ 388,8)/2)= 5,3 |
=2219,442/ /((270,6+ 388,8)/2)= 6,7 |
|
1.10. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни) |
Пдз |
Пдз = Длительность анализируемого периода / КОдз |
=365/5,3=69,2 |
=365/6,7=54,2 |
|
2.1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Коск |
2.1.КОск =Выручка от реализации / Средняя величина собственного капитала |
=1739,417/((391,539+446,764)/2)= /4,15 |
=2219,442 /((391,539+446,764)/2)= 5,3 |
|
2.2. Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни) |
Пск |
Пск = Длительность анализируемого периода / КОск |
=365/4,15=88,0 |
=365/5,3=68,9 |
|
3.1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Кокз |
3.1.КОкз =Выручка от реализации/ Средняя величина кредиторской задолженности |
=1739,417 /((142,988+97,2)/2)= 14,5 |
=2219,442 /((142,988+97,2)/2)= 18,5 |
|
3.2. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни) |
Пкз |
Пкз = Длительность анализируемого периода / КОкз |
=365/14,5=25,2 |
=365/18,5=19,8 |
Скачать реферат