Планирование ассортимента продукции на предприятии
10
Сведем все переменные затраты в единую таблицу с приведением ее структуры и разбивкой по ассортиментным единицам (см. Таблица 12).
Постоянные затраты не зависят от объема производства, и не относятся на себестоимость продукции напрямую. Для определения размера постоянных затрат, относящихся к той или иной ассортиментной единице необходимо рассчитать удельные постоянные затраты. Для этого сумму постоянных затрат делят на весь объем продукции, полученный показатель умножают на объем реализации данной ассортиментной группы. Данные расчеты приведены в таблице 13.
Для дальнейшего анализа ассортимента продукции сведем все необходимые данные в единую таблицу (см. Таблица14).
Таблица 12.
Переменные затраты по ассортиментным единицам в стоимостном выражении
|
Наименование продукции |
Стоимость затрат на весь объем продукции, руб. | ||||
|
Материалы |
Электро- энергия |
РСЭО |
Прочие |
Всего | |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Камень стеновой пустотелый |
169652,88 |
1187,50 |
623,86 |
178,98 |
171643,22 |
|
Камень стеновой «кирпич утолщенный» |
143999,04 | 1341,43 |
704,74 |
202,18 |
146247,39 |
|
Камень стеновой полнотелый |
164509,64 | 985,91 |
517,96 |
148,59 |
166162,10 |
|
Камень стеновой «термоблок» |
148119,55 | 1293,05 |
679,32 |
194,89 |
150286,81 |
|
Камень 2-х пустотный |
156441,40 | 1301,11 | 683,55 |
196,10 |
158622,16 |
|
Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный |
117533,52 | 956,59 | 502,56 |
144,18 |
119136,85 |
|
Камень перегородочный |
103987,80 | 1039,06 |
545,88 |
156,60 |
105729,34 |
|
Камень облицовочный ломаный |
103987,80 | 1184,19 |
622,13 |
178,48 |
135651,27 |
|
ИТОГО переменных затрат: |
1153479,14 | ||||
Таблица 13.
Постоянные затраты по ассортиментным единицам в стоимостном выражении
| Наименование продукции | Объем реализации, шт. | Удельные постоянные издержки, руб. | Постоянные издержки на весь объем продукции, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Камень стеновой пустотелый | 6480 |
4,6706518 | 30265,82 |
|
Камень стеновой «кирпич утолщенный» | 7320 | 34189,17 | |
|
Камень стеновой полнотелый | 5380 | 25128,11 | |
|
Камень стеновой «термоблок» | 7056 | 32956,12 | |
|
Камень 2-х пустотный | 7100 | 33161,63 | |
|
Камень стеновой угловой ломаный 2-х пустотный | 5220 | 24380,80 | |
|
Камень перегородочный | 5670 | 26482,60 | |
|
Камень облицовочный ломаный | 6462 | 30181,75 | |
|
ИТОГО: | 50688 | - | 236746,00 |
Таблица 14.
| Показатель | Продукция | Итого | |||||||
| Изделие 1 | Изделие 2 | Изделие 3 | Изделие 4 | Изделие 5 | Изделие 6 | Изделие 7 | Изделие 8 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|
1.Выручка от реализации, руб. | 249480,00 | 225456,00 | 228112,00 | 229320,00 | 231460,00 | 172260,00 | 170100,00 | 206784,00 | 1712972,00 |
|
2.Переменные затраты, руб.: | 171643,22 | 146247,39 | 166162,10 | 150286,81 | 158622,16 | 119136,85 | 105729,34 | 135651,27 | 1153479,14 |
|
2.1.Материалы | 169652,88 | 143999,04 | 164509,64 | 148119,55 | 156441,40 | 117533,52 | 103987,80 | 103987,80 | 1137910,30 |
|
2.2.Электроэнергия | 1187,50 | 1341,43 | 985,91 | 1293,05 | 1301,11 | 956,59 | 1039,06 | 1184,19 | 9288,84 |
|
2.3.РСЭО | 623,86 | 704,74 | 517,96 | 679,32 | 683,55 | 502,56 | 545,88 | 622,13 | 4880,00 |
|
2.4.Прочие расходы | 178,98 | 202,18 | 148,59 | 194,89 | 196,10 | 144,18 | 156,60 | 178,48 | 1400,00 |
|
3.Постоянные затраты, руб.: | 30265,82 | 34189,17 | 25128,11 | 32956,12 | 33161,63 | 24380,80 | 26482,60 | 30181,75 | 236746,00 |
|
3.1.Расходы на содержание производственного помещения | - | - | - | - | - | - | - | - | 50766,00 |
|
3.2. Амортизационные отчисления | - | - | - | - | - | - | - | - | 18000,00 |
|
3.3.Заработная плата | - | - | - | - | - | - | - | - | 128000,00 |
|
3.4.ЕСН | - | - | - | - | - | - | - | - | 33280,00 |
|
3.5.Прочие расходы | - | - | - | - | - | - | - | - | 6700,00 |
|
4. Объем реализации, шт. | 6480 | 7320 | 5380 | 7056 | 7100 | 5220 | 5670 | 6462 | 50688 |
|
5.Цена за единицу продукции, руб. | 38,50 | 30,80 | 42,40 | 32,50 | 32,60 | 33,00 | 30,00 | 32,00 | - |
|
6.Прибыль до налогообложения, руб. | 47570,96 | 45019,44 | 36821,79 | 46077,07 | 39676,21 | 28742,35 | 37888,06 | 40950,98 | 322746,86 |
|
7. Чистая прибыль, руб. | 36153,93 | 34214,77 | 27984,56 | 35018,57 | 30153,92 | 21844,19 | 28794,93 | 31122,75 | 245287,62 |
|
8. Рентабельность продаж, % | 14,49 | 15,18 | 12,26 | 15,27 | 13,03 | 12,68 | 16,93 | 15,05 | 14,32 |
Скачать реферат