Планирование ассортимента продукции на предприятии
21
Таблица 38.
Основные результирующие показатели ассортиментной группы – камень стеновой «2-х пустотный»
| Показатели | Камень стеновой «2-х пустотный» | |||
| До изменения ассортимента | После изменения ассортимента | Отклонение | ||
| Абсолют- ное | Относи- тельное | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Постоянные затраты, руб. | 33161,63 | 12501,65 | -20659,98 | -62,30 |
| Чистая прибыль, руб. | 30153,92 | 46776,97 | +16623,05 | +55,13 |
| Рентабельность продаж, % | 13,03 | 20,21 | +7,18 | +55,10 |
Таблица 39.
Основные результирующие показатели ассортиментной группы – камень стеновой пустотелый
| Показатели | Камень стеновой «пустотелый» | |||
| До изменения ассортимента | После изменения ассортимента | Отклонение | ||
| Абсолют- ное | Относи- тельное | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Постоянные затраты, руб. | 30181,75 | 11378,26 | -18803,49 | -62,30 |
| Чистая прибыль, руб. | 31122,75 | 46252,06 | +15129,31 | +48,61 |
| Рентабельность продаж, % | 15,05 | 22,37 | +7,32 | +48,64 |
Для подтверждения полученных результатов и подведения общих итогов произведем расчет следующих показателей:
· силу воздействия операционного рычага (СВОР);
· порог рентабельности;
· запас финансовой прочности предприятия;
· запас финансовой прочности, % к выручке от реализации (см. Таблица 40).
Следующий этап – этап сравнения результирующих показателей (см. Таблицу 41).
Как видно из приведенных расчетов решение об изменении ассортимента выпускаемой продукции было верным. Предприятие будет выпускать наиболее выгодные номенклатурные единицы, производство которых приведет к увеличению выручки, а в итоге к увеличению прибыли организации. При этом уменьшится порог рентабельности и вырастет запас финансовой прочности предприятия.
Таблица 40.
Расчет показателей метода операционного рычага по видам продукции
| Показатель | Продукция | Итого | |||||||||
| Изделие 1 | Изделие 2 | Изделие 3 | Изделие 4 | Изделие 5 | Изделие 6 | Изделие 7 | Изделие 8 | Изделие 9 | Издели10 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|
1.Выручка от реализации, руб. | 249480,00 | 225456,00 | 229320,00 | 231460,00 | 206784,00 | 246259,20 | 354144,00 | 230857,00 | 302115,90 | 295998,75 | 2571874, 85 |
|
2.Выручка от реализации, % | 9,70 | 8,77 | 8,92 | 9,00 | 8,04 | 9,58 | 13,76 | 8,97 | 11,75 | 11,51 | 100 |
|
3.Переменные затраты, руб. | 170536,64 | 144997,35 | 149081,86 | 157409,70 | 134547,76 | 146281,47 | 248064,21 | 135982,80 | 199422,76 | 194899,43 | 1681223,98 |
|
4.Валовая маржа, руб. | 78943,36 | 80458,65 | 80238,14 | 74050,30 | 72236,24 | 99977,73 | 106079,79 | 94874,20 | 102693,14 | 101099,32 | 890650,87 |
|
5.Валовая маржа, % к выручке от реализации | 31,64 | 35,69 | 34,99 | 31,99 | 34,93 | 40,60 | 29,95 | 41,10 | 33,99 | 34,16 | 34,63 |
|
6.Постоянные затраты, руб. | 11409,95 | 12889,02 | 12424,17 | 12501,65 | 11378,26 | 33875,94 | 38973,44 | 36953,81 | 33456,87 | 32882,85 | 236746,00 |
|
7. Чистая прибыль, руб. | 51325,39 | 51352,92 | 51538,62 | 46776,97 | 46252,06 | 50237,36 | 51000,82 | 44019,49 | 52619,56 | 51844,51 | 496967,70 |
|
8. Объем реализации, шт. | 6480 | 7320 | 7056 | 7100 | 6462 | 19239 | 22134 | 20987 | 19001 | 18675 | 134454 |
|
9.Порог рентабельности, руб. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 714165,92 |
|
10. СВОР, раз | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,79 |
|
11.ЗФП, руб. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 1857708,93 |
|
12 ЗФП, % к выручке от реализации | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 72,24 |
Скачать реферат