Анализ оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
10
Анализ производства за 2008-2010 год представлен в таблице 7.
Таблица 7 – Анализ производства за 2008-2010 год. В тысячах рублей
|
Показатель |
Период, годы |
Отклонение по годам | |||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 | |
|
Изделие А |
8 503 |
9 006 |
11 760 |
503 |
2 754 |
|
Изделие В |
18 773 |
19 197 |
36 569 |
424 |
17 372 |
|
Изделие С |
15 296 |
16 245 |
25 537 |
949 |
9 292 |
|
… |
4 463 |
5 766 |
8 905 |
1 303 |
3 139 |
|
Итого |
47 035 |
50 214 |
82 771 |
3 179 |
32 557 |
Проанализировав данные таблицы 7 можно сделать вывод о том, что наблюдается тенденция роста себестоимости выпускаемой продукции. Рост данного показателя в динамике связан с ростом объемов производства, что является благоприятной тенденцией. Темп прироста себестоимости всей продукции 2010 года к показателю 2008 года составил 75,98%. Темп прироста себестоимости выпускаемой продукции опережает тем прироста объема выпуска, следовательно производство носит затратный характер.
Себестоимость всей выпущенной продукции в 2010 году составила 82 771 тыс. руб., причем удельный вес себестоимости изделия В составил 44,2%. Себестоимость реализованной продукции составила 92,6% от дохода предприятия.
Для большей наглядности в таблице 8 рассмотрю калькуляцию переменных издержек за 2008-2010 год.
Таблица 8 – Калькуляция переменных издержек за 2008-2010 год. В тысячах рублей
|
Показатель |
Период, годы |
Отклонение по годам | |||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 | |
|
Сырье, материалы |
27 391 |
29 902 |
50 177 |
2 511 |
20 275 |
|
Электроэнергия производственного оборудования |
496 |
539 |
339 |
43 |
-200 |
|
НИОКР |
18 |
22 |
37 |
4 |
15 |
|
Покупные полуфабрикаты |
5 698 |
6 216 |
10 532 |
518 |
4 316 |
|
Итого |
33 603 |
36 679 |
61 085 |
3 076 |
24 406 |
Проанализировав данные таблицы 8 я сделала вывод о том, что продукция предприятия материалоёмкая, так как доля сырья и материалов составляла 58,23% в 2008 году, 73,05% в 2009 году, 73,79% в 2010 году. Ввод нового энергосберегающего оборудования в 2010 году сократил потребление электроэнергии на 200 тыс.рублей по сравнению с показателем 2009 года. По статье «Покупные полуфабрикаты» наблюдается устойчивый рост, что связано с ростом объемов производства. В целом доля переменных затрат в себестоимости продукции в 2010 году составила 73,8%. С наращиванием объемов производства этот показатель будет расти.
Анализ материального снабжения основными производственными материалами за 2008-2010 год представлен в таблице 9.
Данные таблицы 9 подтверждают рост показателя материальных затрат в динамике, что связано с увеличением объемов производства по всем видам продукции.
Таблица 9 – Анализ материального снабжения основными производственными материалами за 2008-2010 год
|
Показатель |
Период, годы |
Отклонение по годам | |||
|
2008 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 | |
|
Для изделия А |
5 381 |
6 001 |
10 108 |
620 |
4 107 |
|
Для изделия В |
15 872 |
17 580 |
29 708 |
1 708 |
12 128 |
|
Для изделия С |
9 204 |
10 269 |
17 332 |
1 065 |
7 063 |
|
… |
1 957 |
2 118 |
3 561 |
161 |
1 443 |
|
Итого |
32 414 |
35 968 |
60 709 |
3 554 |
24 741 |
Скачать реферат