Анализ оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"
21
В 2010 г. планировалось снизить расходы на рекламу на 13 тыс. руб., транспортные расходы – на 18 тыс. руб., налоги – на 27 тыс. руб., но вместе с тем, планировалось увеличить командировочные расходы, что связано с поиском новых заказчиков. Общую же величина общезаводских расходов превысила плановый показатель на 52 тыс. руб. Сравнительный анализ внешнего финансировании за 2010 год представлены в таблице 38.
Таблица 38 – Сравнительный анализ внешнего финансирования за 2010 год
|
Контрагент |
Период, годы |
Отклонение | |
|
План |
Факт |
2010 | |
|
Райффайзенбанк |
9 685 |
9 685 | |
|
Сбербанк РФ |
6 000 |
4 000 |
-2 000 |
|
Снежинский |
463 |
2 243 |
1 780 |
|
Дотация из бюджета |
120 |
80 |
-40 |
|
Итого |
6 583 |
16 008 |
9 425 |
В 2010 году предприятие планировало снизить величину заимствованных средств до 6 583 тыс. руб. Однако фактический показатель превысил плановый на 9 425 тыс.руб., что связано с модернизацией основных фондов. Все полученные отклонения сведу в таблицу 39.
Таблица 39 – Сводная таблица на 2010 год
|
Показатель |
Период, годы |
Отклонение | |
|
План |
Факт |
2010 | |
|
Прогноз внешней среды |
65 221 |
89 345 |
24 124 |
|
План сбыта |
65 221 |
89 345 |
24 124 |
|
План производства |
60 422 |
82 771 |
21 349 |
|
Калькуляция переменных издержек |
45 071 |
61 085 |
16 014 |
|
План материального снабжения |
44 530 |
60 709 |
16 178 |
|
План ФОТ |
5 050 |
5 612 |
562 |
|
План общецеховых расходов |
1 435 |
1 270 |
-165 |
|
План общезаводских расходов |
815 |
867 |
52 |
|
План движения основных средств |
18 404 |
18 322 |
-82 |
|
Отчет об оборотных активах |
33 655 |
30 973 |
-2 682 |
|
План внешнего финансирования |
6 583 |
16 008 |
9 425 |
Делая выводы на основании сводной таблицы могу сказать следующее, что в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране и в отрасли машиностроения непосредственно, предприятие, исходя из данных проведенного анализа, составило пессимистический прогноз на 2010 г.
По прогнозным данным, основанным на договорной работе с покупателями и заказчиками продукции предприятия выручка от реализации продукции, работ, услуг должна снизиться на 24 124 тыс. руб., или на 27%.
План сбыта и план производства планировали также снизить на величину 27%, чтобы не допустить роста остатков готовой продукции на складе, что является неблагоприятной тенденцией, так как производимая продукция относится к классу нестандартного оборудования, и ее дальнейший сбыт будет проблематичен.
В связи со снижением объемов производства величину переменных издержек планировали снизить на 16 014 тыс. руб.
Так как материальное снабжение производится под конкретный заказ, и по поступлению предварительной оплаты на сырье и покупные полуфабрикаты, то показатель плана материального снабжения заложен ниже фактической величины на 16 178 тыс. рублей или на 26%.
В структуре ФОТ планировали сокращение финансирования по статье «Премии, КТУ и прочие доплаты поощрительного характера» на 20%, в связи с чем плановый показатель оказался меньше фактического на 562 тыс. руб.
Общецеховые расходы планировалось увеличить на 165 тыс. руб., данное увеличение связано с предполагаемым повышением тарифов и ростом инфляции.
Общезаводские расходы в целом запланировано снизить на 52 тыс. руб., хотя по статье «Командировочные расходы» запланировано средств больше, чем в 2009 году, это связано с активной маркетинговой деятельностью предприятия.
В части основных средств планируется пополнение инструмента и инвентаря. Рост по данной статье составил 82 тыс. руб.
Плановая служба прогнозирует рост дебиторской задолженности, что связано с нарушением выполнения договорных условий и как следствие платежной дисциплины. Рост данного показателя запланирован на 9,7%.
В части заемного капитала планируется краткосрочное кредитование в размере дефицита собственных оборотных средств.
Скачать реферат