Анализ оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"

Материальные затраты по Изделию А выросли за период на 4 107 тыс.руб., что составляет 87,85%, по Изделию В на 12 128 тыс.руб. или на 87,17%, по изделию С на 7 063 тыс.руб. или на 88,31 %.

Сопоставляя данные таблицы 7 и таблицы 9 можно сделать вывод о том что темпы рост материальных затрат опережают темпы роста объемов производства (например при увеличении за анализируемый период производства Изделия С на 66,96% рост материальных затрат по данной номенклатуре составил 88,31%). Материальные затраты составляют основную часть переменных издержек, в 2010 году они составили 99,4%, из чего следует, что производство продукции является материалоемким, особенно производство Изделия С.

Анализ фонда оплаты труда за 2008-2010 год рассматривается в таблице 10.

Таблица 10 – Анализ ФОТ за 2008-2010 год. В тысячах рублей

В анализируемом периоде наблюдается рост ФОТ на 821 тыс.руб. или на 17,12%. Рост данного показателя обусловлен во – первых увеличением численности основных производственных рабочих, во – вторых повышением размера основной заработной платы и выплат поощрительного характера.

Увеличению численности основных производственных рабочих способствовал ввод в эксплуатацию в 2010 году многофункционального обрабатывающего центра, для обслуживания которого потребовались высококвалифицированные операторы станков с программным управлением в количестве 4 человека. Одновременно произошло увеличение обслуживающего персонала, что повлекло увеличение ФОТ на 422 тыс.руб.

Темп прироста заработной платы в 2009 году составил 8,32% по отношению к 2008 году , в 2010 году он составил 8,13% по сравнению с предыдущим периодом.

В 2010 году удельный вес заработной платы в себестоимости продукции составил 6,78%, следовательно производство продукции не является зарплатоемким.

Анализ цеховых расходов за 2008-2010 год представлены в таблице 11.

Таблица 11 – Анализ цеховых расходов за 2008-2010 год. В тысячах рублей

Анализ цеховых расходов выявил сокращение затрат за анализируемый период на 1 541 тыс.руб., что вызвано экономией по таким статьям, как электроэнергия – 200 тыс.руб., оплата услуг связи - 2 тыс.руб., содержание и ремонт оборудования, зданий, сооружений – 1 349 тыс.руб., содержание оргтехники – 3 тыс.руб.

Модернизация производственных мощностей повлекла сокращение количества потребляемой электроэнергии, замена устаревшего энергоемкого оборудования высвободило денежные средства направляемые раньше на ремонт и содержание данного оборудования. По остальным статьям, таким как водоснабжение, отопление наблюдается небольшой рост, который связан с незначительным повышением тарифов на данные виды услуг и увеличением количества потребляемых услуг.

 Скачать реферат