Управление мотивацией на предприятии ОАО "ПО "УИ ЛПК""
9
Фонд выплат социального характера по своему экономическому содержанию отражает расходы работодателя, а следовательно, доходы персонала в связи с их трудовой деятельностью на данном предприятии. Компенсации и социальные льготы на лечение, отдых, проезд и другие цели, направленные на развитие способностей персонала, предоставляются за счет прибыли или себестоимости произведённых продукции и услуг.
На основании данных о фонде оплаты труда и выплат социального характера сделаем анализ затрат работодателя на персонал в таблице 3.
Таблица 3 - Анализ затрат предприятия на персонал за 1 год
|
Наименование показателя |
Базисный период 2002 год. |
Отчетный период 2003 год. |
Отчетный период в % к базисному | ||
|
план |
факт |
План |
факт | ||
|
1.Затраты на оплату труда и соц. выплаты (тыс.руб.) |
58767,2 |
86621,5 |
92049 |
147,4 |
156,6 |
|
2.Фонд заработной платы (тыс. руб.) |
38150,9 |
48388,1 |
84994,8 |
126,8 |
222,8 |
|
2.1.Фонд заработной платы в % к общим затратам (п.1) |
64,9 |
55,9 |
92,3 |
- |
- |
|
3.Выплаты социального характера |
20616,3 |
38233,4 |
7054,2 |
185,5 |
34,2 |
|
3.1.Выплаты социального характера в % к общим затратам (п.1) |
35,1 |
44,1 |
7,7 |
- |
- |
|
4.Численность персонала предприятия (чел.) |
7830 |
7790 |
7950 |
99 |
102 |
|
5.Средняя заработная. плата (руб.) (стр.2: стр.4) |
170,5 |
189,4 |
158,2 |
111,1 |
92,8 |
|
6.Средняя заработная плата (руб.) (стр. 2 : стр. 4) |
4872,4 |
6211,6 |
10691,1 |
127,5 |
219,4 |
|
7.Средний размер выплат социального характера (руб.) (стр. 3: стр.4) |
2632,9 |
4908,0 |
887,3 |
186,4 |
33,7 |
|
8.Объём дивидендов по акциям, выплаченным персоналу (тыс. руб.) |
5500,0 |
7500,0 |
8200,0 |
136,4 |
149,1 |
|
9.Средний размер дивидендов (руб.) (стр.8:стр4) |
702,4 |
962,8 |
1031,4 |
137,1 |
146,8 |
|
10.Средний совокупный доход (руб.) (стр.6+стр.7+стр.9) |
8207,7 |
12082,4 |
12609,8 |
147,2 |
153,6 |
Приведённые в таблице 3 данные об уровне и динамике затрат на оплату труда и социальные выплаты за год показывают, что их изменения в основном связаны с инфляционными процессами. При снижении производительности труда до 92,8% (против планового роста на 11,1%) существенно выросла средняя заработная плата (на 119,4%), следовательно, имел место рост объёма товарной продукции в ценах текущего года. В этих условиях рост затрат на оплату труда и социальные выплаты, а также изменения в размере дивидендов (146,8%) произошел под влиянием роста цен на сырьё, материалы, полуфабрикаты и роста цен на готовые виды продукции и услуг. Фонд оплаты труда увеличился на 122,8% по сравнению с базисным годом. В условиях процессов инфляции определение абсолютных и относительных данных о динамике затрат на оплату труда и социальные выплаты недостаточно для их оценки. Требуется установить изменение удельных затрат на оплату труда и социальные выплаты на 1 рубль товарной или реализуемой продукции. Из данной таблицы видно, что именно рост цен позволил в условиях роста численности персонала (2%) и фактического снижения объёма производства продукции обеспечить положительную динамику дохода персонала. Более наглядный пример можно просмотреть диаграмме 1.
Диаграмма 1 - Отношение затрат на оплату труда и социальных выплат к численности персонала 2002 год – 2003 год
Из данной диаграммы видно, что затраты на оплату труда и социальные выплаты возросли в 2003 году в связи с повышением численности персонала т. е. производилось обновление кадров.
Одним из аспектов анализа затрат на оплату труда и выплат социального характера является сравнение динамики изменения названных затрат с динамикой удорожания жизни. Вопрос индексации заработной платы решается предприятием самостоятельно (повышение тарифных ставок, должностных окладов).
Анализ использования средств фонда оплаты труда и выплат социального характера
При анализе эффективности использования фонда оплаты труда необходимо исходить из того, что:
1) социальная справедливость не только не исключает, а предопределяет дифференциацию доходов трудящихся;
Скачать реферат