Повышение эффективности деятельности внутрипроизводственного транспотра на примере ОАО ИАЗ (Иркутск)

Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:

- изменение объема производства;

- изменение среднегодовой заработной платы работников;

- изменение производительности труда.

Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 3.4:

(3.4)

где ФОТ – фонд оплаты труда, р.;

З – среднегодовая зарплата одного работника, р.;

V – объем производства продукции, р.;

ПТ - производительность труда, р.

Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 3.15.

Таблица 3.15

Анализ фонда оплаты труда

Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:

1. производительности труда: ΔФОТпт=25 181 264 – 35 144 412 = -9 963 148 р.;

2. среднегодовой зарплаты: ΔФОТз=32 488 186 – 25 181 264 = 7 306 922 р.;

3. объема реализации: ΔФОТv= 34 120 856 – 32 488 186 = 1 632 670 р.

Фактический ФОТ уменьшился на 1 023 556 рублей, в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 1 632 670 р., повышения среднегодовой зарплаты увеличился на 7 306 922 р.

В результате изменения производительности труда ФОТ уменьшился на -9 963 148 рублей.

Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы. Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 3.5:

(3.5)

где Iз – индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;

Зф и Зпл – фактическая и плановая среднегодовая зарплата, р.

Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (см. формулу 3.12).

(3.6)

где Iпт – индекс производительности труда;

ПТф и ПТпл – фактическая и плановая производительность труда работников, р.

На данном предприятии темп роста производительности труда опережает рост оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 3.7:

(3.7)

где Коп - коэффициент опережения.

Коп=1,4/1,29 = 1,09

Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 3.8:

(3.8)

где ±Э – относительная экономия (перерасход) ФОТ, р.;

ФОТф - фактический фонд оплаты труда, р.

±Э=34120856*((1,29-1,4)/1,29) = -2 909 530 руб.

Более низкие темпы роста заработной платы по сравнению с темпами производительности труда способствовали экономии ФОТ в размере 2 909 530 рублей.

Анализ себестоимости продукции

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.

Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции (см. таблицу 3.16).

Таблица 3.16

Анализ затрат на производство продукции в 2004 году

Увеличение себестоимости на 195 616 рублей вызвано увеличением ГСМ на 1,2%. Уменьшение значения затрат по данной статье является резервом снижения уровня себестоимости.

На основании данных таблицы 3.16 видно, что произошли изменения в структуре переменных и постоянных затрат: уменьшился удельный вес постоянных затрат на 0,9% и увеличился переменных – на 0,9%, что является положительным фактором, так как предприятию выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат. Уменьшение постоянных затрат увеличивает массу прибыли.

Анализ эффективности использования капитала

Для того чтобы создать какой-либо продукт, необходимы материальные и трудовые ресурсы, анализ которых был проведен выше, но бизнес в любой сфере деятельности не возможен без третьей составляющей – денежных средств или капитала.

 Скачать реферат