Управление финансовыми результатами на основе маржинального подхода

1

2

3

4

5

6

7

6

Итого выплат

84433

53360

54380

54040

246213

7

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

50

8

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

50

№ п/п

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

1

Прямые затраты труда в часах на ед.

3

3

3

3

2

Объем производства

666

679

679

675

2699

3

Итого часов

1998

2037

2037

2025

8097

4

Стоимость прямых затрат труда в час

5

5

5

5

5

Общая стоимость прямых затрат труда

9990

10185

10185

10125

40485

№ п/п

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

1

2

3

4

5

6

7

1

Переменная ставка накладных расходов

2

2

2

2

2

Прогнозируемые переменные накладные расходы

3996

4074

4074

4050

16194

3

Прогнозируемые постоянные накладные расходы

10000

10000

10000

10000

40000

4

Амортизация

5500

5500

5500

5500

22000

5

Общие прогнозируемые накладные расходы

13996

14074

14074

14050

56194

Продолжение таблицы 13

1

2

3

4

5

6

7

6

Выплата денежных средств по накладным расходам

8496

8574

8574

8550

34194

Таблица 14

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

№ п/п

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

1

Переменные коммерческие и урправленческие расходы на ед. прод.

5

5

5

5

2

Прогнозные переменные расходы

3085

3085

3085

3085

12340

3

Постоянные коммерческие и управленческие расходы

29200

24200

24200

24200

101800

4

Реклама

1500

1500

1500

1500

2800

5

Страхование

5000

3000

6

Заработная плата

20000

20000

20000

20000

80000

7

Аренда

1200

1200

1200

1200

800

8

Налоги

1500

1500

1500

1500

600

9

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы

32285

27285

27285

27285

114140

Таблица 15

Построение бюджета денежных средств

№ п/п

Показатель

Квартал

Итого

1

2

3

4

1

2

3

4

5

6

7

1

Денежные средства на начало прогнозного периода

45580

58608

113454

167280

45580

2

Поступления от покупателей

206525

154250

154250

154250

669275

Продолжение таблицы 15

1

2

3

4

5

6

7

3

Итого денежных средств в наличии

252105

212858

267704

321530

714855

4

Выплаты: Основные производственные материалы

84433

53360

54380

54040

246213

5

Оплата труда производственных рабочих

9990

10185

10185

10125

40485

6

Производственные накладные расходы

8496

8574

8574

8550

34194

7

Коммерческие и управленческие расходы

32285

27285

27285

27285

114140

8

Закупка оборудования

9

Налог на прибыль

58293

10

Итого выплат

193497

99404

100424

100000

435032

11

Излишки (дефицит) денежных средств

58608

113454

167280

221530

279823

12

Финансирование: Кредитование

13

Погашение долгов

14

Проценты

15

Итого финансирование

16

Денежные средства на конец прогнозного периода

58608

113454

167280

221530

279823

17

Годовая ставка процента за банковский кредит

20

Таблица 16

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

Прогнозируемый объем реализации

617000

Переменные расходы:

Переменная стоимость продаж

204759

Переменные коммерческие и управленческие расходы

12340

Итого переменных расходов

217099

Валовая маржа

399901

Постоянные расходы:

Производственные накладные расходы

40000

Коммерческие и управленческие расходы

101800

Итого постоянных расходов

141800

Прибыль от продаж

258101

Расходы на выплату процентов

0

Прибыль до налогообложения

258101

Налог на прибыль

61944

Чистая прибыль

196157

Ставка налогообложения прибыли, %

24

Таблица 17

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

Показатели

Единицы

Цена за 1

Итого

Основные производственные материалы

130

40

5200

Готовая продукция

60

101

6060

Цена за ед.

Кол-во

Итого

Основные производственные материалы

40

2

80

Затраты труда

5

3

15

Переменная ставка накладных расходов

2

3

6

Общая переменная стоимость изготовления

101

Таблица 18

Прогнозный баланс

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

279823

Текущие финансовые инвестиции

0

Дебиторская задолженность

46275

Материальные запасы

5200

Запасы готовой продукции

6060

Прочие оборотные средства

222120

Итого оборотных средств

559478

Основные средства:

Земля

0

Здания и оборудование

448000

Накопленный износ

131150

Итого основных средств

316850

Итого активов

876328

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

41880

Налог, подлежащий оплате

61944

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

88824

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

380190

Нераспределенная прибыль

196157

Другие собственные источники

196157

Итого собственного капитала

772503,8

Итого пассивов

876328