Оценка безубыточного объема продаж и прибыли предприятия
11
1900684 – 1974046 = -73362 тыс. руб.
– По маржинальному доходу:
444469 – 969722 = -121297 тыс. руб.
– По постоянным затратам:
389999 – 407037 = -17082 тыс. руб.
– По суммарным затратам:
1890639 – 1981083 = -90444 тыс. руб.
– По прибыли от продаж:
94910 – 198689 = -104179 тыс. руб.
На основе полученных расчетных данных проведем анализ формирования маржинальной прибыли предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за анализируемый период 2007–2009 гг., результаты которого представим в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ формирования маржинальной прибыли ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг., тыс. руб.
|
Показатели |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение (+, -) | |
|
в 2008 г. по сравнению с 2007 г. |
в 2009 г. по сравнению с 2008 г. | ||||
|
1. Выручка от реализации продукции (N) |
369447,8 |
407037 |
389999 |
41988,8 |
-17082 |
|
2. Переменные затраты (SПЕР) |
1787871 |
1981083 |
1890639 |
193212 |
-90444 |
|
3. Маржинальный доход (МД) |
20,4 |
20,9 |
20,6 |
0,10978 |
0,0794 |
|
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, % (ДМД) |
28,9 |
26,4 |
22,8 |
-2,1014 |
-3,9889 |
|
9. Постоянные затраты (SПОСТ) |
369447,8 |
407037 |
389999 |
41988,8 |
-17082 |
|
6. Суммарные затраты (S) |
1787871 |
1981083 |
1890639 |
193212 |
-90444 |
|
7. Доля постоянных затрат в общей сумме затрат, % (ДSПОСТ) |
20,4 |
20,9 |
20,6 |
0,10978 |
0,0794 |
|
8. Прибыль от продаж (PN) |
202643 |
198689 |
94910 |
-43998 |
-104179 |
На основании приведенных расчетов в таблице 4, можно сделать
следующий вывод: в 2007 году на предприятии ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» выручка от реализации продукции составила 1990914 тыс. руб. при переменных затратах, равных 142243,3 тыс. руб., и постоянных расходах в размере 36944,8 тыс. руб.
Маржинальный доход предприятия в 2007 году получен в сумме
968090,8 тыс. руб., доля маржинального дохода в выручке от продаж предприятия составила 28,9%.
В 2008 году выручка от реализации увеличилась до 2139768 тыс. руб., или на 7,9% в сравнении с 2007 годом. Соответственно на 10,6% возросли переменные затраты, их величина составила 1974046 тыс. руб., а постоянные расходы возросли на 41988,8 тыс. руб. или 11,4%. При этом прибыль снизилась до 198689 тыс. руб., или на 21,7% меньше прибыли 2007 года. Таким образом, уменьшение прибыли на 43998 тыс. руб. явилось причиной снижения маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис». Маржинальный доход предприятия в 2008 году составил 9697220 тыс. руб., что на 2369,2 тыс. руб. меньше, чем в 2007 году.
Для большей наглядности представим формирование маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за 2007–2009 гг. на рисунке 12.
Рисунок 12 – Формирование маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг.
Данные таблицы 4 и рисунка 12 свидетельствуют о том, что в 2009 году на предприятии ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» заметно снизились экономические показатели.Выручка от реализации продукции уменьшилась до 1949149 тыс. руб. при переменных затратах, равных 1900684 тыс. руб., и постоянных расходах в размере 389999 тыс. руб. В 2009 году по сравнению с 2008 годом выручка от реализации уменьшилась, а именно на 194619 тыс. руб. или на 9,09%.
Следовательно, на 4,66% снизились переменные затраты, их величина составила 1900684 тыс. руб., а постоянные расходы уменьшились на 17082 тыс. руб. или 4,19%. Прибыль предприятия в 2009 году по сравнению с 2008 годом также значительно снизилась, а именно на 104179 тыс. руб., или на 69,6%. Таким образом, уменьшение прибыли на 69,6% стал причиной снижения маржинального дохода предприятия на 102916 тыс. руб. или 99,7%.
Динамику маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-Аль-метьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг. представим на рисунке 13.
В 2008 году выручка от реализации увеличилась до 2139768 тыс. руб., или на 7,9% в сравнении с 2007 годом. Соответственно на 10,6% возросли переменные затраты, их величина составила 1974046 тыс. руб., а постоянные расходы возросли на 41988,8 тыс. руб. или 11,4%. При этом прибыль снизилась до 198689 тыс. руб., или на 21,7% меньше прибыли 2007 года. Таким образом, уменьшение прибыли на 43998 тыс. руб. явилось причиной снижения маржинального дохода предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис». Маржинальный доход предприятия в 2008 году составил 9697220 тыс. руб., что на 2369,2 тыс. руб. меньше, чем в 2007 году.
Скачать реферат