рефераты по менеджменту

Анализ и управление себестоимостью продукции на примере ОАО Владивостокский рыбокомбинат

Страница
20

Таблица 3.5 – Расчет потери выручки за счет изменения отпускных цен

Вид продукции

Фактическая выручка в 2002 г.

Скорректированная выручка

Отклонение

1. Камбала натур 1/250

1 665 285,12

2 378 699,52

-713 414,40

2. Сельдь натур 1/250

3 105 513,60

4 281 172,32

-1 175 658,72

3. Сельдь оригин 1/250

3 081 973,76

3 694 579,20

-612 605,44

4. Сельдь натур с д.м.

11 240 651,96

15 566 724,40

-4 326 072,44

5. Сельдь в т/с 1/250

928 435,20

1 215 808,00

-287 372,80

Итого

20 021 859,64

27 136 983,44

-7 115 123,80

Из приведенных данных видно, что изменение отпускной цены привело к снижению выручки рыбокомбината в общей сумме -7 115 123,80 рублей. Цены на рынке постоянно растут, это связано по многим причинам. Но почему отпускные цены на консервную продукцию снизились за год? Это связано с тем, что руководство намерено снизило их для того, чтобы реализовать продукцию.

Управление себестоимостью на основе утвержденного плана выпуска продукции

ОАО «Владивостокский рыбокомбинат» создал и запустил консервный цех в производство в 2000 году. До этого консервы не выпускали много лет из-за острой нехватки оборотных средств и отсутствия оборудования. В наличии имеются 6 единиц автоклавов с разовой загрузкой 3000 банок. Цикл стерилизации 1.5ч. Рабочая смена- 8 часов, при этом возможен выпуск в смену 54000 банок. Коэффициент нормальной работы оборудования 85%, следовательно, фактический выпуск в смену составит 54000*85%= 50000 банок. Если говорить округлено, то консервный цех способен перерабатывать от 35 до 50 тысяч банок в день. В год максимальная возможность консервного цеха составляет 12,5 муб. Ниже приведена таблица состояния производства консервов мощностями береговых рыбообрабатывающих предприятий Приморского края.

Таблица 5.1 - Состояния производства консервов мощностями береговых рыбообрабатывающих предприятий Приморского края

Годы

Всего по краю, муб.

ВРК, муб.

Доля ВРК, %

1995 г.

27,5

-

-

2000 г.

42,3

0,9

2,1

2001 г.

40,6

1,95

4,8

По данной таблице видно, что на конец 1995 г. по рыбообрабатывающим предприятиям Приморского края объем выпуска составлял 27,5 муб, а в 2000 году эта цифра увеличилась до 42,3 муб. В 2001 году пошло снижение объема выпуска на 1,7 муб., но доля ВРК постепенно увеличивается. В 2002 году ВРК произвел 3,97 туб консервной продукции, что в два раза больше, чем в 2002 г. Хотя не известны данные по статистике объема выпуска по Приморскому краю на 2002 год, но доля ВРК в 2002 г должна быть не менее чем 9%.

В настоящее время предприятие испытывает ряд проблем и первая из них - неполное использование производственных мощностей, что отрицательно сказывается на рентабельности работы. Производственные мощности рыбокомбината по консервному цеху среднем загружены в настоящее время менее чем на 30%, а по отдельным видам продукции и того меньше. Поэтому генеральный директор ОАО «Владивостокский рыбокомбинат» Логинов Ю.М., установил план производства консервного цеха на 2003 год (см. табл. 5.2). Согласно этому плану, объем производства должен составить 12 085 туб., что в три раза больше, чем в 2002 году. В структуре выпуска участвуют 9 наименований консервной продукции. Хотелось заметить, что был выбран правильный ассортимент продукции, который действительно пользуется спросом на рынке. В 2002 году ассортимент состоял из 30 видов консервов (см Приложение 4), но реализация многих из них была очень напряженная. Руководству приходилось сбрасывать цены иногда даже ниже себестоимости, что сказывалось отрицательно на финансовый результат предприятия.

Таблица 5.2 – Запланированный выпуск консервной продукции на 2003 год

Ассортимент

1 квартал, туб.

2 квартал, туб.

3 квартал, туб.

4 квартал, туб.

Всего за год, туб

Структура выпуска, %

1. Сельдь натуральная

-

-

150

600

750

6,21

2. Салат из морской капусты

-

300

300

-

600

4,96

3. Сельдь натур. с д.м.

-

1200

900

-

2100

17,38

4. Камбала натуральная

-

750

750

30

1530

12,66

5. Котлеты в томатом соусе

207

360

360

360

1287

10,65

6. Паштет из сайры

7

-

-

30

37

0,31

7. Минтай натуральный

-

-

150

-

150

1,24

8. Терпуг натуральный

-

600

600

90

1290

10,67

9. Сайра натур. с д.м.

2241

-

-

2100

4341

35,92

Итого, туб.

2455

3210

3210

3210

12085

100

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30 
 31  32  33  34  35 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту