рефераты по менеджменту

Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия

Страница
7

1. Анализ рентабельности оборота:

Робор = Пр/Vреал

1.1.Влияние изменения объема реализации:

Роб=(Пр пред/Vреал отчет-Пр пред/Vреал пред)*100%=

(22465/84330-2465/83600)* 100% = -0,23%

Увеличение объема реализации снизило рентабельность оборота на 0,23%.

1.2.Влияние изменения прибыли:

Роб=(Пр отчет/Vреал отчет-Пр план/Vреал отчет)*100%=-1,11%

Снижение прибыли снизило рентабельность оборота на 1,11%.

1.3.Итого:-0,23-1,11=-1,34%

Общее снижение рентабельности оборота в отчетном году.

2.Анализ общей рентабельности:

Р = Пр/Сумма К

.Влияние изменения капиталоемкости осн.капитала:

Р=(Робпред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.пред-Роб пред/Кемк.осн.пред.+ Кемк.об.пред)

* 100%=-0,28%.

Рост основного капитала уменьшило Р предприятия на 0,28%

Влияние изменения капиталоемкости обор.капитала:

Р=(Роб пред/Кемк.осн. отчет+Кемк.об.отчет-Роб пред/Кемк.осн.отчет.+Кемк. об.отч)

* 100% = -0,24%

Рост оборотного капитала уменьшило Р предприятия на 0,24%

.Влияние изменения Роборота:

Р=(Роб отчет/Кемк.осн. отчет+Кемк. об.отчет-Роб пред / Кемк.осн.отчет.+

Кемк. об.отчет.) * 100%=-0,98%

Снижение Роборота снизило Р предприятия на 0,98 %

.Итого:-0,28-0,24-0,98=-1,49 %

Общее снижение рентабельности предприятия в отчетном году.

Выводы:

Снижение рентабельности в отчетном году произошло снижение рентабельности. Это снижение произошло по причине снижения рентабельности оборота(которое в свою очередь произошло за счет уменьшения прибыли), а также по причине ухудшения использования капитала. Рост же капиталоемкости капитала связано с увеличением затрат.

Проведем анализ использования основного капитала «ТК КЛАРИС».

Таблица 9. Анализ использования основного капитала «ТК КЛАРИС».

показатели

пред.

период

отчет.

период

абс.откл

отн.откл

1

2

3

4

5

6

1

объем валовой

продукции в

сопоставимых ценах

104250

106930

2680

+2,6

2

стоимость основного

капитала

75600

77840

2240

+3,0

3

Котдача осн.капитала,

%

137,897

137,372

-0,525

-0,38

4

стоимость активной

части

основного

капитала

62300

64100

+1800

+2,9

5

Котдача активной

части

167,336

166,818

-0,518

-0,311

6

кол-во единиц уст.

оборудования

3260

3040

-220

-6,8

7

пр-ть ед. установ.

оборудования

31,979

35,174

+3,195

+9.99

8

средняя стоимость

ед. уст. Оборуд.

19,110

21.086

+1,976

+10,34

9

тип структуры

основных активов

82,4

82,4

-

-

10

произведено продукции

41300

42600

+1300

+3,148

11

Котдача основного

капитала

в ценах 2002 г.

54,63

54,73

+0,1

 

Темп прироста основных активов «ТК КЛАРИС» быстрее темпов прироста валовой продукции. В отчетном году наблюдается ухудшение использования основного капитала (снижение капиталоотдачи на 0,5 %).

Если бы в отчетном году капиталоотдача не снизилась, то за счет прироста основных активов предприятие могло бы получить продукции на сумму:

Котдача пр * (Sосн.кап. отчет-Sосн.кап. пред)=3088,893 т.р.

Из-за снижения капиталоотдачи предприятие потеряло продукции на сумму:

(Котдача отчет -Котдача пр) * Sосн.кап. отчет=-408,66 т.руб.

В итоге отклонение валовой продукции составляет 3088,893-408,66=2680 т.р.

Определим влияние капиталлоотдачи на объем реализации:

Табл.10. Влияние капиталлоотдачи на объем реализации «ТК КЛАРИС»

Показатели

пред период

отчет период

абс.откл.

отн.откл.

Выручка

83600

84330

+730

+0,87

Стоимость осн.капиталла

75600

77840

+2240

+2,96

Капиталлоотдача

1,1058

1,0834

-0,0224

-2,026

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту