Методы стратегического финансового контроллинга
8
Таблица 3
Производственная программа и бюджет переходящих запасов незавершённой продукции.
| наименование | Товарная продукция | Длительность производственного цикла, дн. | Коэффициент готовности, % | Запас незавершённой продукции, шт. | Валовая продукция, (шт) | |
| На начальный период | На конечный период | |||||
| А | 1926 | 7 | 50 | 19 | 10 | 1935 |
| Б | 2798 | 7 | 50 | 27 | 20 | 2805 |
Потребность в материалах:
М=H*Q+Mk
Для продукции А:
1).М1 на весь объём: 0,1*1935=193,5≈194(шт)
2). М2 на весь объём: 0,2*1935=387 (шт)
Для продукции Б:
1).М1 на весь объём: 0,2*2805=561(шт)
2). М2 на весь объём: 0,2*2805=561(шт)
Данные сведем в таблице:
Таблица 4
Расход материалов, кг, по видам продукции.
| материал | Продукция А | Продукция Б | Итого потребность на расход, кг | ||
| На 1 шт | На весь объём | На 1 шт | На весь объём | ||
| М1 | 0,1 | 193,5(194) | 0,2 | 561 | 755 |
| М2 | 0,2 | 387 | 0,2 | 561 | 948 |
Объём закупок:
М= H*Q+Мк
М1 = 755 + 70 = 825 (кг)
M2 = 948 + 40 = 988 (кг)
З1 = 825 – 30 = 795 (кг)
З2 = 988 – 50 = 987 (кг)
Стоимость закупок :
С= З*Ц
С1 = 795 * 100 = 79500 (грн)
С2 = 938 * 80 = 75 040 (грн)
Составим бюджет потребности материала и бюджет закупок материалов:
Таблица 5
Бюджет потребности материала и бюджет закупок материалов.
| материал | Потребность на расход, кг | Запас материалов на конец периода | Итог потребность в материалах | Запас материалов на начало периода | Объём закупок | Цена за один кг, грн | Стоимость закупок, грн |
| М1 | 755 | 70 | 825 | 30 | 795 | 100 | 79 500 |
| М2 | 948 | 40 | 988 | 50 | 938 | 80 | 75 040 |
| Итого: | 154 540 |
Определим прямые материальные затраты на единицу изделия, а также прямые материальные затраты на объем валовой и реализованной продукции по каждому изделию.
Прямые затраты на 1 шт.:
А: М1 = Н*Ц = 0,1 * 100 = 10 (грн.)
М2 = Н*Ц = 0,2 * 80 = 16 (грн)
Б: М1 = Н*Ц = 0,2 * 100 = 20 (грн)
М2 = Н*Ц = 0,2 * 80 = 16 (грн)
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на материалы
| Наименование продукции | Прямые затраты на 1 шт., грн. | Валовая продукция, шт. | Объем реализованной продукции, шт. | Прямые затраты на материалы, грн. | |
| На валовую продукцию | На реализованную продукцию | ||||
| А | 26 | 1 935 | 2 014 | 50 310 | 52 364 |
| Б | 36 | 2 805 | 3 014 | 100 980 | 108 504 |
Бюджет затрат труда основного производственного персонала:
- прямые затраты на оплату труда:
А: 4 * 10 = 40 (грн)
Б: 5 * 10 = 50 (грн)
- прямые затраты на валовую продукцию:
А: 1935 * 40 = 77 400 (грн)
Б: 2 805 * 50 = 140 250 (грн)
- прямые затраты на реализованную продукцию:
А: 2 014 * 40 = 80 560 (грн)
Б: 3 014 * 50 = 150 700 (грн)
Составим бюджет прямых затрат на оплату труда:
Таблица 7
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наимено-вание продукции | Трудоем-кость ед. продукции, чел./час. | Час. Тариф-ная ставка 1 рабочего, грн. | Прямые затраты на оплату труда 1 рабочего, грн. | Валовая продук-ция (шт.) | Реализо-ванная продукция (шт.) | Прямые затраты на продукцию | |
| Валовая продукция (шт.) | Реализо-ванная продук-ция (шт.) | ||||||
| А | 4 | 10 | 40 | 1 935 | 2 014 | 77 400 | 80 560 |
| Б | 5 | 10 | 50 | 2 805 | 3 014 | 140 250 | 150 700 |
| Итого: | 217 650 | 231 260 | |||||
Скачать реферат