Методы стратегического финансового контроллинга

Статья затрат

Сумма, грн.

вспомогательные материалы

1 500

энергозатраты

14 750

Фонд оплаты труда

5 700

Отчисления (34%)

1 938

Ремонт, техобслуживание оборудования

2 300

Амортизация

1 800

Итого:

27 988

Статьи затрат

Продукция А, выпуск 1 935 шт.

Продукция Б, выпуск 2 805 шт.

Итого на объем А и на объем Б

На единицу

На объем

На единицу

На объем

Переменные затраты

М1

10

19 350

20

56 100

75 450

М2

16

30 960

16

44 880

75 840

Итого материалы:

26

50 310

36

100 980

151 290

Прямые затраты на оплату труда

40

77 400

50

140 250

217 650

Отчисления (34%)

13.6

26 316

17

47 685

74 001

Итого переменные затраты:

79.6

154 026

103

288 915

442 941

Постоянные затраты

Вспомогательные материалы

1 500

Энергозатраты

14 750

Фонд оплаты труда

5 700

Отчисления (34%)

1 938

Ремонт, техобслуживание оборудования

2 300

Амортизация

1 800

Итого постоянные затраты:

27 988

Итого цеховая себестоимость:

470 929

Расходы на сбыт

Продукция А, объем реализованной продукции 2 014 шт.

Продукция Б, объем реализованной продукции 3 014 шт.

Итого

На единицу

На объем

На единицу

На объем

Переменные затраты

транспортировка

0.5

1 007

0.8

1 507

2 514

упаковка

1.5

3 021

2.0

6 028

9 049

Итого переменные затраты:

2.0

4 028

2.8

7 535

11 563

Постоянные затраты

Реклама, стимулирование сбыта

1 300

Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта

1 600

Отчисления (34%)

544

Услуги сторонних организаций

1 200

Итого постоянные затраты:

4 644

Итого расходы на сбыт:

16 207