Финансовый анализ как база принятия управленических решений
7
Таблица 2
| Статьи актива баланса | Источники средств (статьи пассива) |
| Внеоборотные средства. | |
|
1. Основные средства и нематериальные активы. |
1. Уставный и добавочный капитал. 2. Долгосрочные кредиты и займы 3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль |
|
2. Капитальные вложения. |
1. Долгосрочные кредиты и займы 2. Уставный и добавочный капитал 3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль |
|
3. Долгосрочные финансовые вложения. |
1 .Уставный и добавочный капитал 2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль |
| Оборотные средства. | |
|
1. Запасы и затраты. |
1. Уставный и добавочный капитал (остаток) 2. Резервный капитал 3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток) 4. Краткосрочные кредиты и займы. 5. Кредиторы 6. Фонды потребления и резервы |
|
2. Дебиторы. |
1. Кредиторы 2. Краткосрочные кредиты и займы. |
|
3. Краткосрочные финансовые вложения. |
1. Резервный капитал 2. Кредиторы 3. Фонды потребления и резервы |
|
4. Денежные средства. |
1.Резервный капитал 2.Фонды накопления и нераспределенная прибыль 3. Кредиты и займы 4. Фонды потребления и резервы |
Таблица 3
Матричный баланс предприятия.
|
Актив Пассив |
УК и добавочный капитал |
Резервный капитал |
Фонды накопления и прибыли |
Итого собственный капитал |
Долгосрочные кредиты |
Кредиторы |
Фонды потребления и резервы |
Итого обязательств |
БАЛАНС |
|
ОС и НМА |
х |
х |
х | ||||||
|
Кап. вложения |
х |
х |
х |
х |
х |
х | |||
|
Долгосрочные фин. вложения. |
х |
х |
х | ||||||
|
Итого внеоборотные активы |
х |
х |
х |
х |
х |
х | |||
|
Запасы и затраты |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х | ||
|
Дебиторы |
х |
х |
х | ||||||
|
Краткосрочные фин. вложения |
х |
х |
х | ||||||
|
Денежные средства |
х |
х |
х |
х | |||||
|
Итого оборотные активы |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х | |
|
БАЛАНС |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
х |
Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа. С их помощью можно: определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств); рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования; рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия; объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).
Скачать реферат