рефераты по менеджменту

Диагностирование финансового состояния предприятия

Страница
23

Таблица 3.2.2 Сравнительный анализ показателей прогнозного баланса.

Показатели

На конец 1996 года

На конец 1997 года

На конец 1998 года

На конец прогнозируемого периода

Нормальное значение

1.Коэффициент автономии

0,14

0,17

0,16

0,75

³ 0,5

2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

-

-

-

0,1

£ 1

3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

1,2

0,04

0,4

5,8

³ 0,1

4. Коэффициент маневренности.

0,5

0,06

0,5

0,7

³ 0,5

5. Коэффициент финансирования

-

-

-

10,3

³ 1

6. Коэффициент абсолютной ликвидности.

0,003

0,0002

0,0008

2,8

³ 2

7. Коэффициент покрытия или текущей ликвидности.

1,11

1,04

0,82

3,9

³ 2

Показатели прогнозного баланса превышают аналогичные показатели за 1996 г, 1997 г, 1998 г, а также превосходят нормальное ограничение коэффициентов.

Таким образом, своевременное определение соответствующей фазы жизненного цикла для предприятия и использование менеджеро – маркетинговых обновлений позволило бы избежать кризисного финансового состояния, в котором оказалась предприятие на период 1997 – 1998 гг. или по крайней мере ослабили бы воздействие нежелательной тенденции.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1. Использование диагностирования на практике позволит правильно оценивать финансовое состояние, верно определять направление изменения его в будущем, добиться стабилизации финансового положения экономики производства, предвидеть последствия принимаемых решений и осуществляемых предприятия.

2. Используемая в дипломной работе методика проведения анализа финансового состояния В.И. Подольского позволила получить результаты, значения которых с периода 1996 г. по 1998 г. не соответствуют нормативным, то есть ниже их. На протяжении исследуемого периода отслеживается тенденция ухудшения финансового состояния предприятия.

3. Определение какой фазе жизненного цикла соответствует данное финансовое состояние предприятия, позволит своевременно использовать необходимые мероприятия для улучшения финансового состояния. В данной работе по результатам анализа можно предположить, что предприятие ООО «Альтернатива» находится в фазе спада производства.

4. Для выхода их этой настораживающей ситуации в работе предложено использование менеджеро – маркетинговых обновлений, с учетом которых предлагается прогнозный баланс, показатели которого выше показателей полученных в ходе анализ за период 1998 г.

Таким образом, данная дипломная работа имеет практическое значение для главных бухгалтеров и руководства.

Приложение 1

Сравнительный баланс предприятия

ООО «Альтернатива» за период 1996 – 1998 гг.

Актив

Код.

Стр.

На начало 1996 года

На конец 1996 года

На начало 1997 года

На конец 1997 года

На начало 1998 года

На конец 1998 года

1

2

3

4

5

6

7

8

I.Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04,05)

в том числе:

110

8207

3443

1804

8349

8349

471

Организационные расходы

111

Патенты, лицензии, товар.знаки

112

8207

3445

1804

8349

8349

417

Основные средства (01,02,03)

в том числе:

120

2195

1925

8838

8010

7864

7369

Земельные участки и объекты природопользования

121

Здания, сооружения, машины и оборудование

122

2195

1925

8838

8010

7864

7369

Незавершенное строительство (07,08,61)

130

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

в том числе:

140

Инвестиции в дочерние предприятия

141

Инвестиции в зависимые общества

142

Инвестиции в другие организации

143

Займы, предоставленные организациям на срок более12 месяцев

144

Прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу I

190

10402

5368

10642

16359

16213

7786

II.Оборотные активы.

Запасы ………………

в том числе:  

210

3864

4554

4850

23732

27085

23260

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)

211

1664

620

620

209

209

844

Животные на выращивании и откорме (11)

212

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (09,12,13,16)

213

2200

3934

3934

3601

1491

-

Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)

214

Готовая продукция и товары для перепродажи (40,41)

215

Товары отгруженные (45)

216

Расходы будущих периодов (31)

217

Прочие запасы и затраты

218

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

222

-

-

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:

230

Покупатели и заказчики (62,76,82)

231

Векселя к получению (62)

232

Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

Авансы выданные (61)

234

Прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе:

240

42154

69344

70797

54915

51383

43753

Покупатели и заказчики (62,76,82)

241

Векселя к получению (62)

242

Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)

244

Авансы выданные (61)

245

Прочие дебиторы

246

42154

69344

70797

54915

51383

43753

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

в том числе:

250

Инвестиции в зависимые общества

251

Собственные акции, выкупленные у акционеров

252

Прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства, в том числе:

260

3318

205

87

13

44

63

Касса (50)

261

118

205

87

13

43

63

Расчетный счет (51)

262

3200

-

-

-

1

63

Валютные счета (52)

263

Прочие денежные средства (55,56,57)

264

Прочие оборотные активы (70,71)

270

13654

-

7350

6892

2

-

Итого по разделу II

290

63212

74103

83084

85552

78514

67076

III.Убытки

Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310

6215

30005

Непокрытый убыток прошлого года

320

Итого по разделу III

390

6215

30005

Баланс ( ∑ строк 190+290+390)

399

73614

79471

93726

101911

100942

104867

Пассив

Код стр.

На начало 1996 года

На конец 1996 года

На начало 1997 года

На конец 1997 года

На начало 1998 года

На конец 1998 года

1

2

3

4

5

6

7

8

 

IV. Капитал и резервы

Уставный капитал (85)

410

5

5

5

10000

10000

10000

Добавочный капитал (87)

420

206

206

7122

7122

7141

7140

Резервный капитал (86)

в том числе:

430

Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Фонды накопления (88)

440

1069

11000

11000

369

-

-

Фонд социальной сферы (88)

450

Целевые финансирования и поступления (96)

460

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470

-

-

-

-

-

-

Нераспределенная прибыть отчетного года

480

21455

-

1109

-

461

-

Итого по разделу I

490

22735

11211

19236

17491

17602

17140

V.Долгосрочные пассивы

Заемные средства (92,95)

в том числе:

510

Кредиты банков

511

Прочие займы

512

Прочие долгосрочные пассивы

520

Итого по разделу V

590

IV. краткосрочные пассивы

Заемные средства (90,94)

610

Кредиты банков (90)

611

Прочие займы

612

Кредиторская задолженность

в том числе:

620

50879

66619

72235

82146

81066

83489

Поставщики и подрядчики (60,76)

621

1330

-

-

4263

3003

-

По векселям к уплате (60)

622

Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

По оплате труда (70)

624

6309

13357

7972

-

693

-

По соц.страхованию и обеспечению (69)

625

3808

17261

15419

24741

26467

15229

Задолженность перед бюджетом (68)

626

16230

31245

45325

41857

47179

58126

Авансы полученные (64)

627

22472

-

-

8333

-

6898

Прочие кредиторы

628

730

4756

3519

2952

3724

3236

Расчеты по дивидендам (75)

630

Доходы будущих периодов (83)

640

Фонды потребления (88)

650

-

1641

1641

-

-

-

Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660

-

-

614

2274

2274

4238

Прочие краткосрочные пассивы

670

Итого по разделу II

690

50879

68260

74490

84420

83340

87727

Баланс ( ∑ строк 490+590+690)

699

73614

79471

93726

101911

100942

104867

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту