рефераты по менеджменту

Стратегия развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Страница
16

- общим коэффициентом покрытия (или коэффициентом текущей ликвидности).

Для целей анализа удобно сначала составить таблицу с нужными для анализа статьями баланса (таблица 5). По данным таблицы можно рассчитать указанные коэффициенты.

Сравнение краткосрочных активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами) характеризует абсолютную ликвидность.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет высоколиквидных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) рассчитывается по формуле:

Кал = ДС +КФВ/ТО, (6)

где ДС – денежные средства (на расчетном счете в банке, в кассе предприятия, на специальных счетах);

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

ТО – краткосрочные (текущие) обязательства.

Таблица 5 – Расчет коэффициентов платежеспособности и ликвидности

Показатели

Символ

2003

2004

2005

Актив

       

Внеоборотные активы

       

Нематериальные активы (стр. 110)

На

 

0

0

Основные средства (стр. 120 + стр. 130)

ОС

1956

3414

893

Долгосрочные финансовые вложения (стр. 140)

ДФВ

43299

10438

10438

Прочие внеоборотные активы (стр. 150 + стр. 135)

ПВ

992

972

620

Итого по разделу 1

 

72096

38242

38515

Оборотные активы

       

Денежные средства (стр. 260)

Дс

1759

3790

17166

Расчеты с дебиторами (стр. 230 + стр. 240)

ДЗ

25604

62932

62501

Краткосрочные финансовые вложения

КФВ

0

0

0

Запасы и затраты (стр. 210 + стр. 220)

ЗЗ

18040

9682

11465

Прочие активы (стр. 270)

ПА

     

Итого по разделу

 

45403

76404

91132

Баланс

 

117499

114646

129647

Пассив

       

Капитал и резервы

       

Уставный капитал и Фонды СС

СС

28800

27832

3232

Нераспределенная прибыль

НП

16685

31755

71715

Прочие источники СС

Пи

     

Итого по разделу

 

45485

59587

74947

Привлеченный капитал

       

Долгосрочные обязательства

ДО

107

69

120

Текущие краткосрочные обязательства

ТО

72121

54990

54580

Итого по разделу

 

72121

54990

54580

Баланс

 

117499

114646

129647

Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал

0,02

0,069

0,315

Промежуточный коэффициент ликвидности

Кпл

0,38

1,213

1,460

Общий коэффициент покрытия

Кп

0,63

1,39

1,67

Коэффициент текущей ликвидности

Ктл

0,63

1,39

1,67

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25  26  27  28  29  30 
 31  32 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту