Разработка бизнес-плана реализации стратегии деятельности коммерческой организации
8
Формирование финансового плана
В рамках стратегии стабилизации основными направлениями финансового планирования являются:
1 стабилизация и увеличение объема реализации продукции за счет роста добычи и снижения цены;
2 максимальное снижение издержек производства;
3 повышение платежеспособности предприятия.
За последние 5 лет в ООО «РН-Юганскнефтегаз» наметилась тенденция спада реализации добываемой нефти и газа. Естественным продолжением этого является уменьшение выручки и конечной прибыли предприятия. Снижение данных показателей определяется еще и ростом себестоимости продукции. Реализуя стратегию стабилизации ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует провести ряд мероприятий по увеличению добычи нефти и снижению ее себестоимости, что приведет к росту финансово-экономических показателей деятельности предприятия (табл. 3.8).
Таблица 3.8
Финансовые показатели деятельности РН-Юганскнефтегаз в млн. руб.
|
Показатель |
год | |
|
2007 |
2008 | |
|
1 |
5 |
6 |
|
Добыча (тыс. тонн) |
26050 |
26300 |
|
Выручка нетто |
1823,5 |
1841 |
|
Себестоимость |
1110 |
1050 |
|
Коммерческие расходы |
55 |
51 |
|
Прибыль (убыток) от реализации |
658,5 |
740 |
|
Прочие операционные доходы |
37 |
37 |
|
Прочие операционные расходы |
42 |
41 |
|
Прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности |
653,5 |
736 |
|
Прочие внереализационные доходы |
30 |
30 |
|
Прочие внереализационные расходы |
51 |
50 |
|
Прибыль (убыток) отчетного периода |
632,5 |
716 |
|
Налог на прибыль |
65 |
63 |
|
Отвлеченные средства |
50 |
50 |
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
517,5 |
603 |
Исходя из таблицы, в 2007 годах наблюдается спад финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ООО «РН-Юганскнефтегаз» несет большие расходы, прежде всего за счет внереализационной деятельности. Основную часть внереализационных расходов составили убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, в том числе - доначисление налогов. Кроме того, в структуре расходов высока доля отвлеченных средств. Более половины отвлеченных средств составляют выплаты налогового характера (санкции и пени). Единственным выходом уменьшения внереализационных расходов и отчислений является своевременность расчетов предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами. С этой целью руководство планирует привлечение дополнительных заемных средств со стороны и использование собственных источников финансирования. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти.
Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Из таблицы также видно, что в 2008 году финансовые показатели улучшаются, что показывает действие данного бизнес плана в реальной жизни организации. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти. Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 представлена в таблице 3.9
Таблица 3.9
Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 году.
|
Показатель |
2000 (прогноз) (руб.) | |
|
2007. |
2008 | |
|
1 |
2 |
3 |
|
(А) Цена реализации 1 тонны нефти минус: НДС Акцизы |
2316,20 356,82 400,20 |
2116,20 300,66 312,30 |
|
(Б) Итого налоги на продажу (В) Валовой доход от продажи 1 тонны (А-Б) (Г) Себестоимость (Д+Е+Ж) В том числе: (Д) Производственные расходы (Е) Амортизация (Ж) Налоги, включаемые в себестоимость В том числе: ОВМСБ Платежи за право пользования недрами Земельный налог Налог на загрязнение окружающей среды Транспортный налог Налог на пользователей автомоб. дорог Обязательные платежи во внебюджетные фонды Отчисления на НИОКР |
737,02 1559,18 1290,87 531,33 242,31 517,20 194,10 190,30 1,18 0,30 1,87 50,32 35,33 46,80 |
612,96 1503,24 1191,91 518,2 221,51 452,2 170,3 153,2 1,05 0,30 1,63 9,01 29,80 45,28 |
|
(З) Прибыль до уплаты налогов (В - Г) |
268,31 |
311,33 |
Для поддержания конкурентоспособности добываемой нефти необходимо снижать цену продукции. Основными составляющими цены являются налоги и себестоимость. Налоги устанавливаются государством и предприятие не может изменить их. Однако руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует предпринять ряд мер по снижению налоговой базы, что естественно снизит налоговые ставки на нефть. Эти изменения приведут также к централизации финансового управления и укреплению финансовой дисциплины в ООО «РН-Юганскнефтегаз».
Скачать реферат