Технико-экономическое обоснование привлечения дополнительных средств на предприятиях рекреационной сферы

апрель - июнь, дублируют затраты за январь - март, за исключением

расходов, связанных с эмиссией акций и фьючерсных контрактов.

Также в течение первого полугодия осуществляются все затраты

по проекту, то есть 17 млрд.рублей.

Таким образом все затраты за первое полугодие можно предста-

вить в следующей таблице:

Таблица 14

------------------------------------------------T---------------¬

¦ НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ ¦ млн.руб. ¦

+-----------------------------------------------+---------------+

¦1. Регистрация ¦ 0.5 ¦

¦2. Регистрация проспекта эмиссии ¦ 125.0 ¦

¦3. Услуги посредников по размещению ценных ¦ ¦

¦ бумаг ¦ 1188.8 ¦

¦4. Типографские услуги ¦ 205.4 ¦

¦5. Аренда пунктов продаж ¦ 7.2 ¦

¦6. Реклама ¦ 658.0 ¦

¦7. Заработная плата агентов по продаже + ¦ ¦

¦ налоги по зарплате ¦ 4.2 ¦

¦8. Покупка оргтехники ¦ 14.8 ¦

¦9. Расходы на содержание АУП ¦ 28.4 ¦

¦10.Отпускные работников + 41% на ФОТ ¦ 572.3 ¦

¦11.Затраты на переподготовку кадров ¦ 330.0 ¦

+-----------------------------------------------+---------------+

¦ ИТОГО ¦ 3134.6 ¦

L-----------------------------------------------+----------------

Со второго полугодия начинают функционировать на полную мощ-

ность турбаза "Горный воздух", отель "Лунная поляна", "Воронцовс-

кий приют".

Следующая таблица - калькуляция хозяйственных расходов:

Таблица 15

------------------------------------------------T--------------¬

¦ НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ РАСХОДОВ ¦ млн.руб. ¦

+-----------------------------------------------+--------------+

¦- электроэнергия (104руб*25000кВт*6мес) ¦ 15.6 ¦

¦- отопление за 3 месяца (47000руб*2500Гкал/4) ¦ 29.4 ¦

¦- гор.вода (47000руб*15000Гкал/2) ¦ 362.5 ¦

¦- хол.вода (2000руб*200000м.куб./2) ¦ 200.5 ¦

¦- услуги городской телефонной связи (15аппар.* ¦ ¦

¦ 150000руб.) ¦ 2.3 ¦

¦- обслуживание и абонентская плата за факс ¦ 0.6 ¦

¦- содержание автотранспорта (износ 10% в год и ¦ ¦

¦ бензин 200млн.руб.* 0.1+100л*1000руб.*120раб.¦ ¦

¦ дней) ¦ 22.0 ¦

¦- содержание помещений и территорий ¦ ¦

¦ (100руб/м.кв.*10000м.кв.* 6 месяцев) ¦ 6.0 ¦

¦- охрана труда (500000*6 месяцев) ¦ 3.0 ¦

¦- продукты питания (137*20000руб*184дня) ¦ 50.4 ¦

¦- расходы на культмероприятия ¦ ¦

¦ (1.5*3 +0.5*3) ¦ 6.0 ¦

¦- затраты на АУП ¦ 28.4 ¦

+-----------------------------------------------+--------------+

¦ ИТОГО ¦ 732.2 ¦

L-----------------------------------------------+---------------

Рассчитаем теперь износ основных средств. Амортизационные от-

числения в процентах по видам основных средств составят: здания и

сооружения - 1% в год, оборудование - 10% в год.

В Уставный капитал было внесено зданий и сооружений на сумму

2500 млн.рублей. Износ за год составит 25 млн.рублей.Оборудования

в Уставном капитале на сумму 600 млн.рублей, износ за год 60

млн.рублей. Итого износ основных средств равен 85 млн.рублей.

Затраты на инвентарь, малоценные и быстроизнашиваемые предме-

ты списываются в течение года с момента их передачи в эксплуата-

цию. Таким образом малоценные ценности, внесенные в Уставной капи-

тал на сумму 100 млн.рублей, во втором полугодии списываются пол-

ностью.

Общекурортные расходы включают затраты на содержание вычисли-

тельного центра и ведения архива. Из расчета 500000 рублей в месяц

получается за полгода 0.6 млн.рублей.

Последняя статья затрат - "налоги и сборы". В нее включаются:

сбор за здание 2000 рублей за 1 м.кв., который составит 10.0

млн.рублей; налог на землю - 720 руб./м.кв. в год,умноженный на

коэффициент зональности (в нашем случае 1.48), при площади 5000

м.кв. составит 5.3 млн.рублей.

Сведем все расчеты в таблицу:

Таблица 16

Смета затрат на 1995 год

------------------------------------------------T---------------¬

¦ НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ ЗАТРАТ ¦ млн.руб. ¦

+-----------------------------------------------+---------------+

¦ - затраты на выпуск и размещение ценных бумаг ¦ 1394.2 ¦

¦ - заработная плата персонала ¦ 52.0 ¦

¦ - хозяйственные расходы ¦ 632.4 ¦

¦ - продукты питания ¦ 50.4 ¦

¦ - расходы на культурные мероприятия ¦ 6.0 ¦

¦ - расходы на содержание АУП ¦ 56.8 ¦

¦ - затраты на переподготовку кадров ¦ 660.0 ¦

¦ - расходы на рекламу ¦ 905.0 ¦

¦ - износ основных средств ¦ 85.0 ¦

¦ - износ МБП ¦ 100.0 ¦

¦ - непроизводственные расходы ¦ 0.6 ¦

¦ - налоги и сборы ¦ 5.3 ¦

+-----------------------------------------------+---------------+

¦ ИТОГО ¦ 3947.7 ¦

L-----------------------------------------------+----------------

Теперь о доходах, которые может получить предприятие в ре-

зультате своей хозяйственной деятельности за год.

Естественно, что основную долю своих доходов АО будет полу-

чать от основного производства, включающего в себя прием и разме-

шение туристов на своих предприятиях и предоставление им рекреаци-

онно-туристских услуг, другими словами от реализации путевок, ту-

ров, продажи номеров.

Определим приблизительную себестоимость одного койко-дня за

год. Она определяется отношением затрат за год к проведенным кой-

ко-дням за этот же период. Общее количество койко-мест,функциони-

рующих в данном году, 137 (100 - "Горный воздух", 25 - "Воронцовс-

кий приют", 12 - "Лунная поляна"). Период их функционирования июль

- декабрь, то есть 184 дня. Таким образом, максимально возможное

количество проведенных койко-дней за год - 25208 (137 кой-

ко-мест*184 дня). Расчетную величину затрат будем формировать сле-

дующим образом: 3947.7 млн.рублей - затраты по смете; 1700

млн.рублей - затраты по проекту, списываемые в данном году с уче-

том срока окупаемости проекта 5 лет. Итак, общая величина затрат

для расчета себестоимости одного койко-дня 5647.7 млн.рублей. Сама

себестоимость будет равна 224 тыс.рублей. Продажная цена будет

включать в себя норму прибыли (наценку), а также страховку в раз-

мере 1 доллара США.

В зависимости от сезона устанавливаются следующие цены за 1

койко-день: июль - август 60 долларов США (наценка 25%), сентябрь

- октябрь 58 долларов (наценка 20%), ноябрь - декабрь 55 долларов.

При этом предполагаемая заполняемость 100%, 60%, 20% соответствен-

но. Рассчитаем примерную выручку от основного производства ДАО

"Эльбрус" за период июль - декабрь с учетом вышеустановленных цен

и предлагаемой заполняемости по периодам по формуле:

Во = к/м*Ц*Д*Нз , где (3)

Во - выручка от основного производства;

к/м - количество койко-мест;

Ц - цена одного койко-места в долларах США;

Д - количество дней в периоде;

Нз - норма заполняемости в соответствующем периоде.

июль - август 137*60*61*1=501420 долларов США.

сентябрь - октябрь 137*58*61*0.6=290823.6 долларов США.

 Скачать реферат