Технико-экономическое обоснование привлечения дополнительных средств на предприятиях рекреационной сферы

¦ - Оснащение двухместных номеров ¦ ¦

¦ (5000 тыс. * 3 номера) ¦ 15000.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Оснащение холла ¦ 12000.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Оснащение служебных помещений ¦ 3500.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Оснащение бара-кафе ¦ 11000.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Оснащение офиса ¦ 3000.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Затраты, связанные с проведением рекламной кампа- ¦ ¦

¦ нии (срок проведения - 3 мес.) ¦ 20260.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Затраты на вторую эмиссию: ¦ ¦

¦ - объем эмиссии 300 млн.руб. ¦ ¦

¦ - змиссионный сбор 0.5 % от объема эмиссии ¦ 1500.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Затраты на изготовление сертификатов акций: ¦ ¦

¦ 1500 руб. * 6000 бланков ¦ 9000.0 ¦

¦ ¦ ¦

+----------------------------------------------------+-----------+

¦ И т о г о з а т р а т ¦ 166529.0 ¦

L----------------------------------------------------+------------

Установим курс акций 15000 руб., тогда при полной реализации

акций будет получена сумма 45000.0 тыс.руб. Эмиссионный доход сос-

тавит 150000.0 тыс.руб. Однако реальные активы составят:

300000.0 - 166529.0 = 133471.0 тыс.руб.

Таким образом, через 3 месяца после второй эмиссии гостиница

будет подготовлена к вводу в эксплуатацию. В итоге Уставной капи-

тал увеличится до 2800000 тыс.руб.

Гостиница рассчитана на 13 номеров, общим количеством 20 кой-

ко-мест, из которых 4 номера - повышенной комфортности "Люкс", 6

номеров - одноместные "полулюксы", 3 номера - двухместные. Обслу-

живающий персонал гостиницы - 19 штатных единиц.

Необходимо рассчитать затраты, непосредственно связанные с

функционированием гостиницы, к ним относятся заработная плата пер-

сонала, отчисления на социальное страхование, затраты, связанные с

текущим содержанием, в т.ч. по статьям: топливо, электроэнергия,

водоснабжение и канализация, услуги связи, стирка белья и т.д.

Таблица 3

Калькуляция себестоимости койко-дня

проживания в гостинице

----------------------------------------------------T------------¬

¦ ¦ Затраты на ¦

¦ Наименование статей затрат ¦1 койко-день¦

¦ ¦ руб. ¦

+---------------------------------------------------+------------+

¦ ¦ ¦

¦ Заработная плата (за исключением работ- ¦ 1661.6 ¦

¦ ников кафе-бара) ¦ ¦

¦ Начисления на зарплату (41%) ¦ 681.4 ¦

¦ ¦ ¦

¦ Текущее содержание: ¦ ¦

¦ - отопление ¦ 293.0 ¦

¦ - электроэнергия ¦ 1352.0 ¦

¦ - водоснабжение и канализация ¦ 260.0 ¦

¦ - расходы на благоустройство и содержа- ¦ 1000.0 ¦

¦ ние помещений ¦ ¦

¦ - амортизация здания (срок амортиза- ¦ 5867.0 ¦

¦ ции - 40 лет) ¦ ¦

¦ - стирка и починка белья ¦ 130.0 ¦

¦ - горячая вода ¦ 130.0 ¦

¦ - вывоз мусора ¦ 30.0 ¦

¦ - прочие расходы ¦ 720.0 ¦

¦ - амортизация оборудования ¦ 1166.0 ¦

¦ - текущий ремонт ¦ 5445.0 ¦

¦ - износ МБП ¦ 694.0 ¦

+---------------------------------------------------+------------+

¦ И Т О Г О ¦ 20472.0 ¦

L---------------------------------------------------+-------------

На гостиничные номера предполагается установить следующие це-

ны:

- номер высшей категории двухместный - 100 тыс.руб.;

- одноместный номер "полулюкс" - 75 тыс.руб.;

- двухместный номер - 50 тыс.руб.

Определим среднюю цену одного койко-дня:

(100 * 8 + 75 * 6 + 50 * 6) / 20 = 77,5 тыс.рублей

Исчисление налогов:

1) НДС и спецналог - 17.69 % , база - полученная выручка

(77500 * 17,69 %) /100 % = 13710 рублей.

2) Налог на пользователей автодорог

((выручка - НДС - спецналог) * 1,4%) / 100% =

= ((77500 - 13710) * 1.4%) / 100 % = 893 руб.

Таким образом, балансовая прибыль после уплаты налогов соста-

вит: 77500 - 13710 - 893 - 20472 = 41661 рублей.

Чтобы снизить налог на прибыль, необходимо произвести отчис-

ления в резервный фонд, которые не могут составлять более 50% при-

были, подлежащей налогообложению.

Налог на прибыль составит 20830.5 * 0.35 = 7916 рублей.

Итак, в распоряжении предприятия с одного койко-дня остается

сумма 41661-7961=33745 рублей.

Кроме прибыли, которая образуется в результате эксплуатации

номерного фонда гостиницы, также будет получена прибыль от функци-

онирования кафе-бара, в котором будут питаться клиенты гостиницы.

Таблица 4

Затраты, связанные с функционированием кафе-бара.

----------------------------------------------------T------------¬

¦ ¦ Затраты на ¦

¦ Наименование статей затрат ¦1 койко-день¦

¦ ¦ руб. ¦

+---------------------------------------------------+------------+

¦ Продукты питания ¦ 10000.0 ¦

¦ Зарплата пресонала ¦ 1583.0 ¦

¦ Начисления на зарплату ¦ 649.0 ¦

¦ Текущее содержание: ¦ ¦

¦ - электроэнергия ¦ 1560.0 ¦

¦ - водоснабжение ¦ 104.0 ¦

¦ - амортизация оборудования ¦ 978.0 ¦

¦ - вывоз мусора ¦ 417.0 ¦

¦ - прочие хозрасходы ¦ 382.0 ¦

¦ ¦ ¦

¦ И т о г о з а т р а т ¦ 15673.0 ¦

+---------------------------------------------------+------------+

¦ Торговая наценка ¦ 10000.0 ¦

+---------------------------------------------------+------------+

¦ Стоимость питания с НДС и СН ¦ 31192.0 ¦

L---------------------------------------------------+-------------

Рассчитаем все налоги, которые необходимо выплатить из этой

суммы (налог на пользователей автодорог, налог на прибыль).

1) Налог на пользователей автодорог:

(25673 * 1.4%)/100% = 359 руб.

2) База для исчисления налога на прибыль:

25673 - 359 - 15673 = 9641 руб.

Эту величину можно уменьшить на сумму, отчисляемую в резерв-

ный фонд (50% от прибыли, подлежащей налогообложению), т.е. на

4821 руб.

Налог на прибыль составит: 4821 * 0.35 = 1687 руб.

Таким образом, чистая прибыль, остающаяся в распоряжении

предприятия, составит: 9641 - 1687 = 7954 руб.

Суммируя чистую прибыль, получаемую за проживание в гостинице

и питание в кафе-баре, получим:

33745 + 7954 = 41699 руб.

За счет чистой прибыли мы формируем прежде всего фонд соци-

ального развития, который позволит увеличить реальные доходы ра-

ботников гостиницы. Предполагается увеличить доход в 3 раза. Сле-

довательно, необходимы средства в размере:

1947.0 * 2 = 3894.0 тыс.руб. в месяц.

В расчете на 1 койко-день: 3894000/20/30 = 6490 руб.

Таким образом, в распоряжении предприятия останется часть

чистой прибыли в размере 41699 - 6490 = 35209 с одного койко-дня.

Следующим этапом является определение прогнозной загрузки

гостиницы на год. Необходимо рассмотреть пессимистический и опти-

мистический варианты прогноза.

Таблица 5

Прогноз загрузки гостиницы на год, в процентах

от общего количества койко-мест

---------------------T----------T----------T----------T----------¬

¦ Варианты загрузки ¦ 1 квартал¦ 2 квартал¦ 3 квартал¦ 4 квартал¦

+--------------------+----------+----------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

 Скачать реферат