Обоснование и выбор дивидендной политики компании
13
Таблица 3. 10
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
| Показатели | Единицы | Цена единицы | Итого |
|
Основные производственные материалы | 900 | 5 | 4500 |
|
Готовая продукция | 250 | 31,1 | 7775 |
| Цена за единицу | Количество единиц | Итого | |
|
Основные производственные материалы | 5 | 6 | 30 |
|
Затраты труда | 1 | 1 | 1 |
|
Переменная ставка накладных расходов | 0,1 | 1 | 0,1 |
|
Общая переменная стоимость изготовления | 31,1 |
Этап 9
Построение бюджета коммерческих и управленческих расходов (табл. 3.11)
Бюджет управленческих и коммерческих расходов – это плановый документ, в котором отражаются расходы, непосредственно не связанные с производством продукции. Бюджет управленческих и коммерческих расходов позволяет рассчитать прогнозную оценку общезаводских накладных расходов. Большинство управленческих и коммерческих расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, отводится объёму реализованной продукции. Постатейный состав расходов определяется отраслевой спецификой предприятия. В общем случае к постоянным коммерческим и управленческим расходам относятся:
1. Заработная плата:
2. Арендная плата;
3. Налоги;
4. Страховые премии;
5. Расходы на рекламу.
Таблица 3. 11
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
| Показатели | квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
|
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 | |
|
Прогнозные переменные расходы |
31,6 |
31,6 |
31,6 |
31,6 | 126,4 |
|
Постоянные коммерческие и управленческие расходы: |
20 |
15 |
18 |
15 | 68 |
|
Реклама |
0 |
0 |
0 |
0 | 0 |
|
Страхование |
5 | 5 | |||
|
Заработная плата |
15 |
15 |
15 |
15 | 60 |
|
Аренда |
0 |
0 |
0 |
0 | 0 |
|
Налоги |
3 | 3 | |||
|
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы |
51,6 |
46,6 |
49,6 |
46,6 | 194,4 |
Скачать реферат