Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Как видно из проведённого анализа по услугам автотранспорта наибольшее увеличение по смете затрат произошло за счёт увеличения тарифа на автоуслуги.

По капитальному ремонту скважин и по капитальному ремонту трубопроводов увеличение затрат произошло за счёт увеличения стоимости одного ремонта и увеличения количества ремонтов. Увеличение количества ремонтов произошло в связи с непредвиденными аварийными работами по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Стоимость одного капитального ремонта увеличилась за счет повышения стоимости работ подрядчиком. Отклонения по заработной плате произошли за счёт увеличения средней заработной платы и увеличения численности работников.

По результатам анализа статей затрат в сравнении предыдущего года с отчётным годом произошли отклонения по статьям затрат.

Таблица 1.3 По - факторный анализ статей сметы затрат

Затраты на производство в нефтегазодобывающей промышленности складываются под влиянием природно – геологических условий, цен на средства производства и предметы труда.

Отдельные факторы снижения себестоимости действуют неравномерно и неодинаково, поэтому при анализе изучают воздействие каждого фактора на уровень себестоимости добычи нефти и газа. По факторам анализируют прямые, непосредственно связанные с производством продукции и косвенные расходы.

Вывод - факторный анализ позволяет более детально исследовать причины отклонений фактических показателей от плановых, выявить резервы производства, выработать рекомендации по своевременному устранению выявленных нарушений, принять управленческие решения, обосновать планы. Факторы, значительно влияющие на изменение в структуре затрат следует учесть при планировании на следующий плановый период.

Оценка резервов повышения эффективности использования бюджета предприятия

Для повышения эффективности производства и снижения уровня затрат необходимо изыскивать резервы. Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат: материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производственных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса как главного рычага повышения интесификации и эффективности производства.

Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала.

 Скачать реферат