рефераты по менеджменту

Анализ использования трудовых ресурсов на примере

Страница
8

Чр

Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

DВ = DЧр Пчас р б,

= Чр фПчас р б,

= Чр фПчас р б,

Пчас р

DВ = Чр ф DПчас р,

Балансовая проверка: ,

где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние оказали как экстенсивные факторы:

- численность рабочих – -60 693,6 шт;

- количество рабочих дней, отработанных одним рабочим – -20 766,24 шт;

- средняя продолжительность смены – +58 746,6 шт;

Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

Так и интенсивный фактор – часовая выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения объема производства) отклонения фонда оплаты труда отчетного периода от плана.

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.6.1.

Таблица 2.6.1

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы

Категории работающих

ФОТ,

тыс. руб.

Отклоне-ние

Фактиче-ский фонд оплаты труда,

2001 г.

тыс.руб.

Отклонение от плана

План

2000 г.

тыс.руб

Плановый в пересчете на фактические значения фондообра-зующего показателя, тыс.руб

за счет перевыпол-нения плана по фондо-образующему показа-телю тыс.руб

абсолютное

относительное

1. Рабочие

4 223 016,0

3 483 988,0

-739 028,0

3 882 759,0

-340 257,0

398 771,0

2. Руководители

253 584,0

209 207,0

-44 377,0

303 949,0

50 365,0

94 742,0

3. Специалисты

184 464,0

152 183,0

-31 981,0

171 665,0

-12 799,0

19 482,0

4. Служащие

94 347,0

77 836,0

-16 511,0

102 486,0

8 139,0

24 650,0

ИТОГО

4 785 411,0

3 947 964,0

-837 447,0

4 460 859,0

-324 552,0

512 895,0

Абсолютное отклонение () определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда () с плановым фондом заработной платы () в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

- рабочие

- руководители

- специалисты

- служащие

Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

,

где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

- фонд зарплаты фактический;

- фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

и - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции

В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы по всему персоналу на 7,28%. В связи с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы (18,77%).

Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

,

,

,

где ФОТi – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту