рефераты по менеджменту

Амортизационная политика современного предприятия

Страница
20

Таблица 3.19 Общая сумма амортизационных отчислений

Год

Общая сумма амортизационных отчислений, руб.

2000

684936,27

2001

603080,96

2002

530791,79

Анализ затрат на производство готовой продукции предприятия

Для принятия оптимальных решений по оперативному управлению производством и сбытом продукции, обеспечения контроля за затратами на производство и на реализацию продукции и снижения издержек как важнейшего фактора роста прибыли от продаж необходимо систематическое сопоставление данных о фактических затратах на производство со сметными и с данными за период, предшествующий отчетному. На динамику затрат на производство оказывают влияние два фактора: структурные изменения в ассортименте выпускаемой продукции и изменения объема выпуска. Влияние второго фактора (изменение объемов производства по сравнению с предшествующим периодом или по сравнению с плановым значением) может быть устранено путем корректировки затрат предшествующего и сметного периодов на фактическую величину объема производства в отчетном периоде.

Таблица 3.20 (а) Анализ данных о размере и структуре затрат на производство продукции ЗАО «Город Мастеров»

Экономические элементы затрат

Затраты на производство, тыс. руб.

Структура затрат на производство, %

Затраты, скорректированные на фактический объем производства в 2002г., тыс. руб.

2001г.

2002г.

2001г.

2002г.

2001г. по плану на 2002г.

2002г. по плану

план

факт

план

факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Сырье и материалы

5854,2

6300

6233,8

50,38

50,68

51,01

6732,33

5733

2.

Топливо и энергия

904,2

1000

1099,8

7,78

8,05

9,00

1039,83

910

3.

Амортизация

603

530

530,8

5,19

4,26

4,34

693,45

482,3

4.

Оплата труда с начислениями

3800,2

4000

4076,1

32,71

32,18

33,35

4370,23

3640

5.

Прочие

457,5

600

280,7

3,94

4,83

2,30

526,125

546

6.

ИТОГО

11619

12430

12221

100

100

100

13361,85

11311,3

7.

Объем производства в сопоставимых ценах

14344

16500

15025

-

-

-

-

-

Графа 9 рассчитывалась следующим образом. Была определена динамика изменения объемов производства за анализируемый период. По плану на 2002г. объем производства в сопоставимых ценах был предусмотрен в сумме 16500 тыс. руб., а фактический за 2001г. составил 14344 тыс. руб. Соответственно, индекс изменения объема производства составляет:

16500 / 14344 = 1,15

Фактические затраты в 2001г. по каждому экономическому элементу и затраты на производство в целом (графа 3) корректируются на индекс объема производства 1,15, что дает результат, представленный в графе 9, т.е. фактические затраты в 2001г. скорректированы на объем производства, предусмотренный на 2002г. по плану.

Графа 10 рассчитывалась следующим образом. Фактический выпуск продукции в 2002г. составил 15025 тыс. руб., что составляет к объему, предусмотренному по плану на этот год (16500 тыс. руб.), 91%. Умножая графу 4 на индекс изменения фактического объема по сравнению с планом на 2002г. (гр.4*0,091), получаем данные графы 10, т.е. скорректированные плановые затраты на 2002г.

Скорректированные затраты – данные граф 9 и 10 теперь можно сравнить с данными графы 5 – фактическими затратами на производство в 2002г (табл.3.20 (б)).

Таблица 3.20 (б) Отклонение фактических затрат за 2002г. от плановых затрат на 2002г. и от фактических за предшествующий период

Экономические элементы затрат

От факт. за 2001г.

От плановых на 2002г.

От скоррект. на плановый объем производства в 2002г.

От скоррект. на факт. объем производства

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

 

Гр.5-3

(Гр.13/ итог гр.3)

×100

Гр.5-4

(Гр.15/ итог гр.4)

×100

Гр.5-9

(Гр.17/ итог гр.9)

×100

Гр.5-

10

(Гр.19/ итог гр.10)

×100

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Сырье и материалы

379,6

3,27

-66,2

-0,53

-498,53

-3,73

500,8

4,43

Топливо и энергия

195,6

1,68

99,8

0,80

59,97

0,45

189,8

1,68

Амортизация

-72,2

-0,62

0,8

0,01

-162,65

-1,22

48,5

0,43

Оплата труда с начислениями

275,9

2,37

76,1

0,61

-294,13

-2,20

436,1

3,86

Прочие

-176,8

-1,52

-319,3

-2,57

-245,42

-1,84

-265,3

-2,35

ИТОГО

602

5,18

-209

-1,68

-1140,8

-8,54

909,7

8,04

Объем производства в сопоставимых ценах

               
Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18  19  20  21  22  23  24  25 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту