Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий

1) Аренда помещения – 50000 руб./мес

2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес

3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес

Наименование должности	Оплата труда в месяц, руб.
Закройщик (2 человека)	2 х 10000
Портной (2 человека)	2 х 11000
Модельер	9000
Специалист по снабжению	12000
Реализатор	11000
Уборщица	6000

Итого: 145000 руб./мес

Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1) Закупка материалов – 305750 руб./мес

2) Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес

3) Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750 руб./мес

Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты с января по декабрь:

1) Директор – 20000 руб./мес

2) Главный бухгалтер – 15000 руб./мес

3) Кассир – 11000 руб./мес

Затраты с февраля по декабрь:

1) Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).

План инвестиций

Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

1) Офисное оборудование:

· Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

· Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

· Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)

· Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)

· Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

2) Производственное оборудование:

· Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

· Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

· Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

· Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)

Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)

Показатели		Январь	Февраль	Март	Апрель
Общехозяйственные расходы:
1) Столы		–	9000	–	–
2) Стулья		–	3700	–	–
3) Кресло		–	5000	–	–
4) Компьютеры		–	1389	1389	1389
5) Кассовый аппарат		–	12000	–	–
Общепроизводственные расходы:
1) Швейные машины		–	1067	1067	1067
2) Спец.обраб. машина		–	667	667	667
3) Произв.инструмент		–	6000	–	–
4) Стеллажи		–	8000	–	–
Итого	общехозяйственные расходы:	–	31089	1389	1389
	общепроизводственные расходы:	–	15734	1734	1734

Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.

Финансирование

В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.

Учет налогообложения

Налог на добавленную стоимость

НДС к начислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 – сумма НДС

1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – сумма НДС

46640 – сумма НДС к вычету

305750 – отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:

234038 = 280678 – 46640

Отчисления на социальные нужды

Показатели	ФОТ, руб.	Отчисления на социальные нужды, руб.:
		Всего	в том числе:
			ЕСН	взносы в ФСС от НС и ПЗ
АУП	126000	33012	32760	252
Затраты на сдельную з/пл	125000	32750	32500	250
Итого:	251000	65762	65260	502