рефераты по менеджменту

Финансовый менеджмент в холдинге

Страница
13

Финансовые результаты деятельности характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. По данным табл. 10 можно отметить, что за рассматриваемый период возросла выручка от продаж товаров, работ и услуг на 42,0 % или 71,2 млн руб. Совокупный объем деятельности превысил 241 млн руб.

Таблица 10

Финансовые результаты деятельности предприятия за 2005-2007гг.

(тыс. руб.)

Показатели

Годы

Отклонение, (+,-)

Темп изменения, %

2005

2006

2007

2006г от 2005г

2007г от 2006г

2006г к 2005г

2007г к 2006г

 

1.Выручка от продажи продукции, работ и услуг

2. Себестоимость продаж

3. Коммерческие расходы

4. Прибыль от продаж

5. Проценты к получению

6. Проценты к уплате

6. Прочие операционные доходы

7. Прочие операционные расходы

8. Внереализационные доходы

9. Внереализационные расходы

10. Прибыль до налогообложения

11. Налог на прибыль

12. Чистая прибыль (убыток)

129844

205708

25494

-1358

138

-

14

542

1748

-

-

5

-5

169749

139024

30814

-89

140

91

130

769

855

176

-

-21

-21

241038

192550

40648

7840

160

268

1161

1561

1215

429

8118

2263

5855

39905

33316

5320

1269

2

91

116

227

-893

176

-

-26

-26

71289

53526

9834

7929

20

177

1031

792

360

253

8118

2284

5876

130,7

131,5

120,9

-

101,4

-

9,3 р.

141,9

48,9

-

-

-

-

142,0

138,5

131,9

-

114,3

2,9 р.

203,3

8,9 р.

142,1

2,4 р.

-

-

-

В то же время на 53526 тыс.руб. увеличилась себестоимость проданных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, и на 9834 тыс.руб. или 38,5 %. Итогом роста совокупных издержек в 2007 г. стало получение прибыли от продаж в размере 7840 тыс.руб., что на 7929 тыс.руб. больше показателя 2006 г. Общий результат от финансово-хозяйственной деятельности предприятия – прибыль в размере 5855 тыс.руб., что на 5876 тыс.руб. больше показателя за 2006 г.

Таким образом, в деятельности предприятия в 2007 г. произошли положительные сдвиги, выражающиеся в получении положительного финансового результата по итогам финансово-хозяйственной деятельности, превысившего 5,8 млн руб.

На динамику суммы прибыли от продаж могут оказывать влияние изменение объема, структуры и полной себестоимости реализованной продукции и услуг, а также оптовых цен и тарифов на услуги

Рассмотрим влияние отдельных факторов на динамику прибыли от продаж. Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимость для рентабельной продукции и услуг и обратная зависимость для убыточной продукции и услуг. Увеличение объема реализации рентабельной продукции и услуг приводит к увеличению массы прибыли.

Определим изменение суммы прибыли от продаж.

-821-135 = -956 тыс. руб.

Влияние на сумму прибыли изменений отпускных цен определяется:

35887 - = 35887-29585 = 6302 тыс.руб.

Влияние изменения тарифов определяется следующим образом:

- 35443 = 27980-35443 = -7513 тыс.руб.

В ЗАО «Плес» коэффициент изменения объема продаж в сопоставимых ценах по сравнению с прошлым годом составил 1,134, а в оценке полной себестоимости предыдущего года – 1,108. Влияние изменения объема реализации на сумму прибыли при оценке реализации продукции в оптовых ценах составит – 3,5 тыс. руб., а по полной себестоимости – 14,6 тыс.руб.

Таким образом, за счет роста объема продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом в оптовых ценах на 0,134 пункта и в оценке по полной себестоимости на 0,108 пункта прибыль от продажи увеличилась на 6302 тыс. руб. и уменьшилась на 7513 тыс. руб. соответственно.

В ходе изучения рентабельности необходимо провести динамический и факторный анализ или моделирование показателей рентабельности по факторным зависимостям. Это позволит достаточно подробно изучить влияние различных факторов на финансовые результаты, определить конкретные зависимости и тенденции их развития.

В табл. 11 представлены показатели рентабельности ЗАО «Плес» за рассматриваемый период.

Таблица 11.

Система показателей прибыли и рентабельности деятельности предприятия за 2005 - 2007 гг.

Показатели

Годы

Отклонение,

(+; -)

Темп изменения, %

 

2005

2006

2007

   

2006г. от 2005г.

2007г. от 2006г.

2006г. к

2005г.

2007г к 2006г

1.Прибыль (убыток), тыс. руб.

-от продажи

-доналогообложения

-от обычной деятельности

-чистая

-1358

-

-5

-5

-89

-

-21

-21

7840

8118

5855

5855

1269

-

-26

-26

7929

8118

5876

5876

-

-

-

-

-

-

-

-

2.Рентабельность, в % к:

а) объему деятельности

-продаж

-общая

-по чистой прибыли

б) ресурсам

в) активам

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

3,2

3,4

2,4

8,2

8,5

-

-

-

-

-

3,2

3,4

2,4

8,2

8,5

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

 
Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17  18 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту