Методы контроллинга на предприятии

· отсутствие или недостаточность компьютерной поддержки информационного обеспечения;

· отсутствие системы учета и расчета затрат по носителям и объектам.

Практическая часть

Задача 1

Имеются следующие характеристики продуктового ассортимента предприятия:

Определить последовательность включения изделий в продуктовую программу

Решение

1. Определим сумму покрытия для каждого продукта:

СПА=200–120=80 руб./шт.

СПБ=350–200=150 руб./шт.

СПВ=120–60=60 руб./шт.

СПГ=400–280=120 руб./шт.

СПД=160–100=60 руб./шт.

2. Определим сумму покрытия на тонну дефицитного сырья:

СПАт=80/5=16 руб./шт.

СПБт=150/8= 18,75 руб./шт.

СПВт=60/6= 10 руб./шт.

СПГт=120/2,5= 48 руб./шт.

СПДт=60/4,6= 13,04 руб./шт.

3. Итак, последовательность включения изделий в продуктовую программу будет выглядеть следующим образом: продукт Г→продукт Б→продукт А→продукт Д→продукт В, т. к. 48>18,75>16>13,04>10.

Задача 2

Имеются следующие данные о продуктовой программе предприятия:

Рассчитать изменение общей суммы покрытия, обусловленное изменением объема производства, цен и издержек.

Решение

Для анализа отклонений используем метод цепных подстановок.

1. Рассчитаем изменение суммы покрытия:

ΔСП = СПф - СПп=(Vф*Цф-ПИф) – (Vп*Цп-ПИп)

· Для продукта А: ΔСПА=(110*6–280) – (100*5–200)=380–300=80 тыс. руб.

· Для продукта Б: ΔСПБ=(230*7,5–530) – (200*8–500)=1195–1100=95 тыс. руб.

· Для продукта В: ΔСПВ=(80*10–260) – (100*10–300)=540–700=-160 тыс. руб.

Итак, общее изменение суммы покрытия:Σ ΔСП= ΔСПА+ ΔСПБ +ΔСПВ

Σ ΔСП=80+95–160=15 тыс. руб.

2. Рассчитаем отклонение общей суммы покрытия в результате изменения объема производства: ΔСПV=(Vф*Цп-ПИп) – (Vп*Цп-ПИп).

· Для продукта А: ΔСПVА=(110*5–200) – (100*5–200)=350–300=50 тыс. руб.

· Для продукта Б: ΔСПVБ=(230*8–500) – (200*8–500)=1340–1100=240 тыс. руб.

· Для продукта В: ΔСПVВ=(80*10–300) – (100*10–300)=500–700=-200 тыс. руб.

Итак, общее изменение суммы покрытия в результате изменения объема производства:Σ ΔСПV= ΔСПVА + ΔСПVБ + ΔСПVВ=50+240–200=90 тыс. руб.

3. Рассчитаем отклонение общей суммы покрытия в результате изменения цены: ΔСПЦ=(Vф*Цф-ПИп) – (Vф*Цп-ПИп).

· Для продукта А: ΔСПЦА=(110*6–200) – (110*5–200)=460–250=110 тыс. руб.

· Для продукта Б: ΔСПЦБ=(230*7,5–500) – (230*8–500)=1225–1340=-115 тыс. руб.

· Для продукта В: ΔСПЦВ=(80*10–300) – (80*10–300)=0 тыс. руб.

Итак, общее изменение суммы покрытия в результате изменения объема производства:Σ ΔСПЦ= ΔСПЦА + ΔСПЦБ + ΔСПЦВ=110–115+0=-5 тыс. руб.

4. Рассчитаем отклонение общей суммы покрытия в результате изменения общим переменных издержек: ΔСППИ=(Vф*Цф-ПИф) – (Vф*Цф-ПИп).

· Для продукта А: ΔСППИА=(110*6–280) – (110*6–200)=380–460=-80 тыс. руб.

· Для продукта Б: ΔСППИБ=(230*7,5–530) – (230*7,5–500)=1195–1225=-30 тыс. руб.

· Для продукта В: ΔСППИВ=(80*10–260) – (80*10–300)=540–500=40 тыс. руб.

Итак, общее изменение суммы покрытия в результате изменения общим переменных издержек: Σ ΔСППИ= ΔСППИА + ΔСППИБ + ΔСППИВ=-80–30+40=-70 тыс. руб.

Имеем, общее изменение суммы покрытия:Σ ΔСП= Σ ΔСПV + Σ ΔСПЦ + Σ ΔСППИ = 90–5–70=15 тыс. руб.

В итоге мы видим, что общее изменение суммы покрытия увеличилось на 15 тыс. руб., что стало результатом влияния следующих факторов:

· В результате изменения объема производства сумма покрытия увеличилась на 90 тыс. руб.

· В результате изменения цены сумма покрытия уменьшилась на 5 тыс. руб.

· В результате изменения общих переменных издержек сумма покрытия уменьшилась на 70 тыс. руб.

Задача 3

Имеются следующие данные по трем продуктам:

Определите возможный объем производства продукта В, соответствующий оптимальной производственной программе, если максимальный уровень загрузки «узкого места» 980 мин.

 Скачать реферат