рефераты по менеджменту

Управление прибылью и рентабельностью торгового предприятия

Страница
15

Валовой доход фирма запланировала в сумме 29470 т.р., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2000 г. на 0,84% (14% – 13,16%). Сумма валового дохода 2000 г. ниже ожидаемой в 2001 г. на 8347 т.р. (29470 – 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

Прогнозирование издержек обращения.

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 12

Планирование по статьям издержек фирмы «Импрод» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Статьи издержек обращения

1999 г.

2000 г.

Отклонение (+;-)

План на 2001 г.

Отклонение плана от факт 2000 г. (+;-)

1. Транспортные расходы

3500

6200

2700

5250

-950

2. Расходы по оплате труда

2940

3050

110

3312

262

3. Отчисления на социальные нужды

1138

1180

42

1281

101

4. Расходы на аренду и содержание зданий

256

410

154

458

48

5. Амортизация основных средств

550

625

75

620

-5

6. Расходы на ремонт основных средств

680

850

170

645

-205

7. Износ санитарной и спец. одежды

416

114

-2

105

-9

8. Плата за электро- и теплоэнергию

80

104

24

106

2

9. Расходы на хранение

129

138

9

134

-4

10. Расходы на рекламу

185

176

-9

178

2

11. Затраты по оплате % за пользование займами

32

58

21

86

28

12. Потери товаров и технологические отходы

136

85

-51

82

-3

13. Расходы на тару

88

110

22

105

-5

14. Прочие расходы

160

2786

2626

1256

-1530

Итого:

9990

15886

5896

13618

2268

Планирование транспортных расходов производится фирмой «Импрод» по составным элементам, видам транспорта. В фирме преобладают расходы по автоперевозкам. Для прогнозирования этих расходов используется расчет транспортного грузооборота. Транспортный грузооборот запланирован в размере 15 тыс. р. при тарифе за перевозку 1 тонны груза 350 рублей. Таким образом, расходы за перевозку определяются путем умножения тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 5250 т. р. (350 х 15000).

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2001 г. изменений в штатном расписании не планируется. Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 60 руб. (760 – 700). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 262 т. р. (3312 – 3050).

Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря планируются по составным элементам. В 2001 году фирма планирует арендовать торговые павильоны и палатки на рынках города и районных центрах области для организации розничной торговли. Расходы на ремонт основных средств включают расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, в том числе расходы по ремонту арендованных зданий. Их планирование основывается на составление сметы расходов по ремонту основных средств.

Перейти на страницу номер:
 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15 
 16  17 

© 2010-2024 рефераты по менеджменту