Организация выхода предприятия на внешнеэкономический рынок
5
Среднегодовая выработка работников предприятия выше плановой на 231 340,8 р. Она уменьшилась в связи с уменьшением доли рабочих в общей численности персонала на 79 170,7 р., а увеличилась за счет роста количества рабочих дней на 3 123,7 р., повышения продолжительности рабочего дня на 19 756,6 р., а главное, за счет роста среднедневной выработки рабочих на 287 568,2 р.
Таблица 2.13
Анализ среднегодовой выработки рабочего
| Фактор | Метод расчета | Результат, р. |
|
1. Количество отработанных дней одним рабочим за год 2. Продолжительность рабочего дня, ч. 3. Среднечасовая выработка, р. |
ΔГВд=ΔД*Ппл*ЧВпл
ΔГВп=Дф*ΔП*ЧВпл
ΔГВчв=Дф*Пф*ΔЧВ |
1*8*661,1=5 288,8 253*0,2*661,1=33 451,7 253*8,2*234,7=486 908,6 |
| ИТОГО | - | 525 649,1 |
Среднегодовая выработка рабочего также выше плановой на 525 649,1 р. в основном за счет увеличения среднечасовой выработки (на 486 908,6 р.)
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии рассматривается в тесной связи с оплатой труда. В процессе его следует осуществлять контроль над использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет опережения темпов роста оплаты труда темпами роста производительности труда. Исходные данные для анализа фонда оплаты труда представлены в таблице 2.14.
Таблица 2.14
Исходные данные для анализа фонда оплаты труда в 2004 году
| Наименование показателя | Условное обозначение | План | Факт | Абсолютное отклонение | Темп прироста, проц. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
1. Объем реализации продукции, р. 2. Среднесписочная численность, чел. |
V
- |
450 500 000 520 |
581 732 000 530 |
131 232 000 10 |
29,1 1,9 |
|
Окончание табл. 2.14 | |||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
3. Производительность труда, р. 4. Фонд оплаты труда, р. 5. Среднегодовая зарплата одного работника, р. 6. Среднемесячная зарплата одного работника, р. |
ПТ
ФОТ
3
- |
866 346,2 73 580 000 141 500,0 11 791,7 |
1 097 607,5 70 756 000 133 501,9 11 125,2 |
231 261,3 -2 824 000 -7 998,1 -666,5 |
26,7 -3,8 -5,7 -5,7 |
Определим способом «цепной подстановки» влияние следующих факторов на оплату труда:
- изменение объема производства;
- изменение среднегодовой заработной платы работников;
- изменение производительности труда.
Факторная модель фонда оплаты труда представлена формулой 2.4:
(2.4)
где ФОТ – фонд оплаты труда, р.;
З – среднегодовая зарплата одного работника, р.;
V – объем производства продукции, р.;
ПТ - производительность труда, р.
Алгоритм расчета анализа фонда оплаты труда показан в таблице 2.15.
Таблица 2.15
Анализ фонда оплаты труда
| Наименование показателя | Алгоритм расчета | Расчет, р. |
|
1. ФОТ плановый 2. ФОТ условный 1 3. ФОТ условный 2 4. ФОТ фактический 5. Изменение ФОТ |
ФОТпл=Зпл*Vпл/ПТпл
ФОТусл1=Зпл*Vпл/ПТф
ФОТусл2=Зф*Vпл/ПТф
ФОТф=Зф*Vф/ПТф
ΔФОТ=ФОТф-ФОТпл |
141500*450500000/866346,2=73 579 996,1 141500*450500000/1097607,5=58 076 999,3 133501,9*450500000/1097607,5=54 794 273,9 133501,9*581732000/1097607,5=70 756 010,0 70 756 010 – 73 579 996,1 = -2 823 986,1 |
Изменение фонда оплаты труда произошло за счет:
Скачать реферат