Управление предприятием на примере ООО "Производственно-коммерческая фирма "ИМЭКС"
13
Анализ структуры источников формирования капитала ООО «ПКФ «ИМЭКС» приведен в таблице 3.13.
Таблица 3.13 - Анализ структуры источников формирования капитала ООО «ПКФ «ИМЭКС»
|
Наименование статей |
На 01.01.2007 г. |
На 01.01.2008 г. |
Отклонение (+/-) | |||
|
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % |
сумма, млн. руб. |
уд. вес, % | |
|
Капитал и резервы (строка 490) |
2075 |
43,2 |
2102 |
68,8 |
+27 |
+25,6 |
|
уставный фонд (строка 410) |
14 |
0,3 |
14 |
0,5 |
- |
+0,2 |
|
добавочный фонд (строка 430) |
677 |
14,1 |
704 |
23,0 |
+27 |
+8,9 |
|
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 450) |
1384 |
28,8 |
1384 |
45,3 |
- |
+16,5 |
|
Обязательства (строка 590) |
2725 |
56,8 |
954 |
31,2 |
-1771 |
-25,6 |
|
краткосрочные кредиты и займы (строка 520) |
700 |
14,6 |
826 |
27,0 |
+126 |
+12,4 |
|
кредиторская задолженность (строка 530) |
2004 |
41,8 |
125 |
4,1 |
-1879 |
-37,7 |
|
прочие виды обязательств (строка 560) |
21 |
0,4 |
3 |
0,1 |
-18 |
-0,3 |
|
Баланс (строка 600) |
4800 |
100,0 |
3056 |
100,0 |
-1744 |
- |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Анализ структуры пассивов ООО «ПКФ «ИМЭКС» свидетельствует о том, что в 2006 г. источником формирования финансовых ресурсов являются обязательства предприятия (56,8 %), а в 2007 г. - капитал и резервы (68,8 %). На 01.01.2008 г. удельный вес в пассиве баланса обязательств снизился по сравнению с 01.01.2007 г. на 25,6 %. В 2006 г. обязательства представлены в основном кредиторской задолженностью, сумма которой снизилась на 1879 млн. руб., а удельный вес - на 37,7 %. В 2007 г. обязательства представлены в основном краткосрочными кредитами и займами, сумма которых по сравнению с 2006 г. выросла на 126 млн. руб., а удельный вес вырос на 12,4 %.
Рисунок 3.5 - Динамика пассивов ООО «ПКФ «ИМЭКС» по состоянию на 1 января 2007-2008 гг.
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Удельный вес в пассиве баланса ООО «ПКФ «ИМЭКС» капитала и резервов увеличился 25,6 %, а сумма - на 27 млн. руб. Капитал и резервы ООО «ПКФ «ИМЭКС» в 2006-2007 гг. представлены в основном нераспределенной прибылью (удельный вес вырос на 16,5 %) и добавочным фондом (сумма выросла на 27 млн. руб., а удельный вес - на 8,9 %).
Для анализа ликвидности ООО «ПКФ «ИМЭКС» по методике Минфина рассчитаем следующие коэффициенты (таблица 3.14).
Таблица 3.14 - Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами ООО «ПКФ «ИМЭКС»
|
Наименование показателя |
На 01.01.2007г. |
На 01.01.2008г. |
Норматив | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 | |||
|
Коэффициент текущей ликвидности К1 = стр.290 / (стр.590 - стр.510 - стр.550) |
1,619 |
2,874 |
К1³1,0 | |||
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2 = (стр.490 + стр.550 - стр.190) / стр.290 |
0,382 |
0,652 |
К2³0,1 | |||
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3 = (стр.590 - стр.550) / стр.600 |
0,568 |
0,312 |
К3£0,85 | |||
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Коэффициент текущей ликвидности:
Рисунок 3.6 - Коэффициент текущей ликвидности, К1
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
На 01.01.2007 г.:
4411 / 2725 = 1,619
На 01.01.2008 г.:
2742 / 954 = 2,874
На 01.01.2007 г. и на 01.01.2008 г. значение данного коэффициента выше нормативного. Нижняя граница рекомендуемого значения обусловлена тем, что у предприятия должно быть по меньшей мере достаточно оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие окажется под угрозой банкротства. Приведенные выше расчеты свидетельствуют о том, что ООО «ПКФ «ИМЭКС» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Скачать реферат