Процесс организации и управления материальными ресурсами в туристическом бизнесе
10
Проведем анализ состава и структуры себестоимости услуг (см. табл. 19).
Таблица 19
Анализ состава и структуры себестоимости услуг ООО "Эс энд Б Групп"[21]
|
Статьи расходов |
2008г. |
2009г. | ||
|
В денежном выражении |
В% |
В денежном выражении |
В% | |
|
Материальные расходы |
100 297 |
29,79 |
108 227 |
24,61 |
|
Арендная плата |
120 000 |
35,64 |
180 000 |
40,93 |
|
Командировочные |
30 000 |
8,91 |
55 000 |
12,51 |
|
Расходы на оплату труда |
36 918 |
10,97 |
52 385 |
11,91 |
|
Налоги на оплату труда |
18 439 |
5,48 |
25 475 |
5,79 |
|
Суммы начисленной амортизации |
5 087 |
1,51 |
6 590 |
1,5 |
|
Прочие расходы |
25 899 |
7,7 |
12 104 |
2,75 |
|
ИТОГО полная себестоимость |
336 679 |
100 |
439 769 |
100 |
Данные табл. 19 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост себестоимости услуг, причем это обусловлено изменениями в структуре себестоимости оказываемых услуг. Так, практически по всем статьям расходов заметен рост удельного веса, за исключением прочих расходов, которые снизились за анализируемый период времени на 4,95 п. п.
Проведем анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг и результаты расчетов представим в виде табл. 20.
Таблица 20
Анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"[22]
|
Показатели |
2008г. |
2009г. | |
|
С учетом объема реализации услуг базисного года |
В пересчете на объем реализации услуг отчетного года | ||
|
Объем реализации услуг |
396 145 |
- |
534 435 |
|
Общая сумма затрат (полная себестоимость) |
336 679 |
377081 |
439 769 |
|
Затраты на 1 руб. реализации услуг |
0,85 |
0,71 |
0,82 |
В ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение затрат на 1 рубль объема реализации услуг, а именно на 3%, что является следствием эффективной политики управления затратами, проводимой на предприятии.
Проведем анализ прибыли ООО "Эс энд Б Групп" (см. табл.21).
Таблица 21
Анализ состава налогооблагаемой прибыли ООО "Эс энд Б Групп"[23]
|
Состав налогооблагаемой прибыли |
2008г. |
2009г. |
Отклонение |
|
Прибыль (убыток) от реализации услуг |
49 987 |
76 550 |
+26 563 |
|
Сальдо операционных доходов и расходов, в том числе проценты к получению проценты к уплате |
4 660 13 402 |
1 015 1 491 |
3 645 11 911 |
|
Сальдо прочих доходов и расходов, в том числе прочие доходы прочие расходы |
3 433 466 |
239 4 290 |
3 194 +3 824 |
|
Налогооблагаемая прибыль |
44 212 |
72 023 |
+27 811 |
Таким образом, отметим, в ООО "Эс энд Б Групп"заметен рост прибыли до налогообложения, за анализируемый период она выросла на 27 811 тыс. руб., что составило 62,90% прироста. Рост прибыли был обеспечен за счет значительного сокращения операционных расходов. Проведем детальный анализ прибыли от реализации услуг (см. табл.22).
Таблица 22
Анализ прибыли от реализации услуг[24]
|
Показатели |
2008г. |
2009г. | |
|
С учетом объема реализации услуг базисного года |
В пересчете на объем реализации услуг отчетного года | ||
|
Объем реализации услуг |
396145 |
445326,5 |
534 435 |
|
Себестоимость услуг |
336679 |
377080,5 |
439 769 |
|
Прибыль от реализации услуг |
59466 |
- |
94 666 |
Скачать реферат