Денежные потоки организации и управление ими
4
Дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
Устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.
В оперативном управлении прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.
Недостатком этого метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия. Кроме того, данный метод требует больших затрат времени, чем другие методы оценки денежного потока, а полученная с его использованием отчетность менее полезна.
Оценить все направления поступления (притоки) и выбытия (оттоки) денежных средств предприятия прямым методом можно с помощью таблицы 8.1.
Таблица 8.1
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
|
Наименование операции по счетам |
50 |
51 |
52 |
Проч. |
Всего | |
|
Остаток денежных средств на начало периода | ||||||
|
+ |
Поток денежных средств по основной деятельности | |||||
|
Поступления | ||||||
|
Поступления от реализации продукции, работ и услуг (62) | ||||||
|
Авансы, полученные от покупателей (64) | ||||||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) | ||||||
|
Прочие поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81) | ||||||
|
Расход | ||||||
|
Оплата за сырье и материалы (60) | ||||||
|
Заработная плата рабочих и служащих (70) | ||||||
|
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (67, 68) | ||||||
|
Прочие расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81) | ||||||
|
+ |
Поток денежных средств по инвестиционной деятельности | |||||
|
Поступления | ||||||
|
Реализация долгосрочных активов (08, 47, 48) | ||||||
|
Расход | ||||||
|
Долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58) | ||||||
|
+ |
Поток денежных средств по финансовой деятельности | |||||
|
Поступления | ||||||
|
Поступление кредитов и займов (90, 92, 94, 95) | ||||||
|
Эмиссия акций (75) | ||||||
|
Расход | ||||||
|
Возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95) | ||||||
|
Выкуп акций (75) | ||||||
|
= |
Совокупный денежный поток по всем видам деятельности | |||||
|
Остаток денежных средств на конец периода |
Скачать реферат